Tout comptable sait que les dépenses de l'entreprise pour le paiement de diverses prestations font l'objet d'un contrôle attentif de la part de l'inspection des impôts. À cet égard, il est nécessaire de vérifier soigneusement tous les documents et de justifier vos coûts afin de refléter les services dans la comptabilité fiscale.
Instructions
Étape 1
Documenter les dépenses pour la prestation de services. La particularité de tout service est qu'il n'a pas d'expression matérielle. Selon la clause 5 de l'article 38 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ils sont consommés et vendus au cours de leur fourniture. Ainsi, le client doit d'abord discuter avec l'entrepreneur d'un ensemble de documents qui confirmeront la prestation de services. Selon la législation, une convention, une loi sur la prestation de services et des documents de paiement peuvent être utilisés à cet effet. Il conviendra également d'établir une mission technique, un rapport du contractant, des correspondances écrites et des expertises. Pour bénéficier d'une déduction de TVA, vous devez présenter une facture à l'administration fiscale.
Étape 2
Justifier le besoin de services. Il n'est pas rare que l'administration fiscale refuse de reconnaître ces dépenses, même si tous les documents nécessaires étaient disponibles. Le motif du refus peut être: la présence dans le personnel de l'entreprise de salariés exerçant des fonctions similaires; absence d'effet économique positif; réception simultanée des mêmes prestations de plusieurs artistes interprètes ou exécutants; manque d'activité économique; surestimé les coûts de paiement des services.
Étape 3
Prouver la réalité des prix des services. Pour ce faire, reportez-vous aux articles 1 et 2 du Code des impôts de la Fédération de Russie et familiarisez-vous avec les principales dispositions qui déterminent les prix des biens, des services et des travaux. Si votre contrat de prestation de services répond à ces exigences, le bureau des impôts n'a pas le droit de vous présenter des réclamations pour facturation incorrecte.
Étape 4
Enregistrer les services dans la comptabilité fiscale en tant que dépenses diverses. Réduire la base imposable du montant de ces frais sur la base des paragraphes 14 et 15 du paragraphe 1 de l'art. 264 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Lors du calcul de l'impôt sur le revenu, vous devez être guidé par les alinéas 27 du paragraphe 1 de l'article 264 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
