Il existe des différences entre le revenu imposable et le revenu comptable. Le bénéfice lié aux revenus des années précédentes, mais déterminé dans la période de reporting en cours, est inclus dans le reporting de l'année en cours et est considéré comme le résultat financier des activités de l'organisation. Le bénéfice imposable est calculé pour tout type d'activité.
Il est nécessaire
Calculatrice, données sur les différences permanentes et temporaires
Instructions
Étape 1
Le montant de l'impôt est de 20% du bénéfice et est reflété dans la déclaration d'impôt. En comptabilité fiscale, il existe une liste de types de bénéfices imposables, de sorte que toutes les données du bilan ne seront pas impliquées dans les calculs.
Étape 2
Les charges fiscales doivent être comptabilisées selon le principe de la certitude temporelle de l'activité économique, c'est-à-dire qu'elles reflètent non seulement le montant actuel de l'impôt, mais également le montant de la période future. Ensuite, le bénéfice avant impôt diminuera du montant des fonds indiqué dans la déclaration, ainsi que du montant des impôts différés.
Étape 3
Pour refléter le bénéfice imposable, les différences positives ou négatives permanentes de la période en cours doivent être ajoutées aux variations des différences temporelles. Lorsque les différences permanentes sont déterminées en additionnant les variations des différences temporelles déductibles pour la période en cours et les variations des différences temporelles imposables pour la même période. Le résultat est multiplié par le taux de l'impôt sur le revenu. Ce montant est le montant de l'impôt qui doit être payé dans le budget.
Étape 4
Lorsque les différences permanentes sont les produits et les charges du résultat comptable de la période de reporting avec le profit d'autres périodes exclu de la base d'imposition, les différences temporaires sont les produits et charges comptables générés au cours d'une période, par opposition à la base d'imposition, qui est formé à une autre époque. Ces différences apparaissent du fait de la différence des règles fiscales et comptables.
Étape 5
Des différences permanentes apparaissent lorsque les faits de comptabilisation des produits ou des charges se produisent, et des différences temporaires surviennent lorsque les moments de comptabilisation ne coïncident pas. Les différences permanentes sont associées à une seule période d'imposition et ne peuvent affecter aucune autre, et les différences temporaires sont toujours associées à plusieurs périodes.
Étape 6
Le compte 68 "Calculs d'impôts sur le résultat" reflète la charge d'impôt éventuelle et la dette fiscale. Les impôts différés sont comptabilisés dans le compte 09 "Impôts différés actifs" et le compte 77 "Impôts différés passifs". La taxe actuelle n'est pas affichée séparément.
