Les impôts font partie de notre vie. Nous les rencontrons partout: acheter des choses, recevoir un salaire, payer des services. Mais cela est présent non seulement dans la vie des consommateurs ordinaires, mais aussi dans la vie des producteurs de biens et de services. Pour les entreprises et les organisations, l'un des problèmes les plus urgents est l'impôt sur le revenu. Il s'agit d'un impôt direct prélevé sur les bénéfices des entreprises conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie. Comment l'impôt sur le revenu est-il reflété?
Instructions
Étape 1
Reflétez toutes les taxes dans les états financiers. Pour ce faire, l'impôt sur le revenu courant peut être fixé de deux manières: sur la base de données d'information issues de la comptabilité, ou sur la base d'une déclaration fiscale visant l'impôt sur le revenu. Cette dernière méthode est basée sur l'article 22 du règlement comptable PBU 18/20 "comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés", qui a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 19 novembre 2002 n° 144n.
Étape 2
Remplissez la ligne 150 du compte de résultat sur la base des données de la première étape. Lors de l'utilisation d'une méthode de réflexion, l'indicateur de cette ligne doit être égal au montant d'impôt reflété dans la déclaration d'impôt. Tout écart indique la présence d'erreurs dans les calculs, les enregistrements et l'exécution des transactions liées aux activités financières de l'organisation.
Étape 3
Prenez comme base le bénéfice comptable. Il n'est pas directement lié à cet impôt, puisque l'impôt est prélevé sur les bénéfices fiscaux. Et le bénéfice fiscal est basé sur la comptabilité. Toutes les écritures pour le calcul du bénéfice fiscal incluent des actions sur le bénéfice comptable.
Étape 4
Gardez à l'esprit que pour formaliser l'impôt sur le revenu à l'aide de la comptabilité, vous devez prendre en compte des entrées telles que le sous-compte Débit 99 "Impôt permanent" et autres. Tous ces enregistrements contiennent des informations sur les bénéfices et les impôts qui s'y rapportent.
Étape 5
Déterminer l'impôt sur le revenu courant à partir de la déclaration d'impôt sur les sociétés (p22 PBU 18/20). Avec cette méthode, ce n'est pas le bénéfice comptable qui est initialement pris comme base, mais l'impôt. Il est calculé en utilisant la comptabilité fiscale. Il est utilisé dans le cas où des informations sur les coûts temporaires et fixes peuvent être générées sur les documents comptables primaires qui se trouvent sur les comptes comptables.
Étape 6
Réfléchissez et enregistrez toutes les différences temporaires et permanentes. Essayez de remplir correctement les lignes comptables et les factures. Effectuer toutes les transactions liées aux activités financières de l'organisation. Cela aidera à refléter correctement et rapidement toutes les taxes et à vérifier leur exactitude. La tenue à la fois des registres comptables et fiscaux doit être tenue en permanence.
