L'annulation de la TVA est requise si des corrections sont apportées aux documents primaires après l'inscription du document défectueux dans le carnet d'achat. Si l'erreur a été découverte plus tôt, il n'est pas nécessaire d'annuler la TVA.
Instructions
Étape 1
Si vous trouvez une erreur dans la facture, demandez au fournisseur de biens ou de services de ne pas la corriger, mais de la remplacer par un document dans lequel toutes les données seront correctes. Le numéro et la date doivent y être enregistrés. Si cela ne peut pas être fait, toutes les corrections sont certifiées par le sceau de l'organisation et la signature du responsable. Le document est daté pour révision et est envoyé à l'acheteur.
Étape 2
Après avoir reçu le document défectueux avant de l'enregistrer, l'acheteur accepte les corrections, enregistre les données correctes dans le livre d'achat et accepte la déduction de la TVA.
Étape 3
Si vous recevez une facture révisée après votre inscription, vous devez procéder différemment. Tout d'abord, annulez votre entrée dans le livre d'achat. Pour ce faire, remplissez une feuille supplémentaire dans le livre. Jusqu'à la mi-2008, la facture révisée était enregistrée dans le carnet d'achat à la date à laquelle la révision était apportée au document. Désormais, selon la résolution du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 3 juin 2008 N 615/08, la facture ajustée est inscrite sur une feuille supplémentaire de la date d'émission du document et non corrigée.
Étape 4
Si vous conservez un carnet de courses électronique, corrigez-le rétroactivement. Dans ce cas, une feuille supplémentaire n'est pas établie.
Étape 5
Remplissez et soumettez au bureau des impôts la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée corrigée. De plus, la période pour laquelle vous remettrez ce document doit être celle au cours de laquelle la TVA a été déduite.
Étape 6
Exemple. En août 2009, la LLC "Oblako" a expédié des marchandises à la LLC "Solntse" pour un montant de 11 800 roubles, TVA de 1 800 roubles incluse. Lors de l'établissement de la facture, le comptable du fournisseur s'est trompé et au lieu du montant requis, il a livré 1180, TVA comprise de 180 roubles. Selon le document principal, le comptable de Solntse LLC a fait une entrée dans le livre des achats pour le troisième trimestre: D-t 19 K-t 60 - 180 roubles TVA incluse sur les biens achetés; J-t 68 K-t 19 - La TVA est acceptée en déduction.
Étape 7
L'erreur n'a été découverte qu'en décembre, le comptable de Solntse LLC doit annuler la TVA dans le livre d'achat du troisième trimestre sur une feuille supplémentaire et écrire les entrées suivantes: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 roubles en rouge: le coût erroné de les marchandises ont été inversées; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 roubles en rouge: TVA annulée sur la facture défectueuse; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 roubles en rouge: la TVA déduite sur la facture défectueuse a été annulée.
Étape 8
Le comptable de Solntse LLC doit soumettre une nouvelle déclaration de TVA au bureau des impôts pour le troisième trimestre.
