Conformément à la loi fédérale de la Fédération de Russie du 27 juillet 2010, n° 229-FZ, une facture peut être établie et émise sur papier ou sous forme électronique. Sous forme électronique, les factures ne peuvent être capitalisées que s'il existe un accord écrit entre les parties et le matériel nécessaire au transfert et à la réception des documents. La facture sert de base à l'acceptation du montant de taxe présenté pour déduction.
Instructions
Étape 1
A réception de la facture, vérifier la disponibilité de tous les détails: numéro de série, date d'établissement, numéro et date des corrections apportées à la version originale de la facture, nom complet et abrégé de l'organisation du vendeur conformément aux documents constitutifs et son adresse, TIN et KPP, le nom et l'adresse de l'expéditeur et du destinataire, les coordonnées de l'acheteur, le nom et le code de la devise. Si des paiements anticipés ont été envoyés, le document doit indiquer le numéro de l'ordre de paiement ou d'autres documents de paiement. La facture doit indiquer le nom de la devise.
Étape 2
Vérifiez l'exactitude du remplissage du tableau de la facture reçue, qui doit comprendre les colonnes suivantes: nom des biens ou services fournis, unité de mesure, quantité de biens ou services fournis sur la facture, prix, coût de la quantité totale de biens ou services fournis en vertu de la facture, montant des droits d'accise sur les produits soumis à accises, taux d'imposition, valeur du nombre total de biens ou de services, pays d'origine des biens conformément au classificateur panrusse du monde (ces colonnes sont remplies pour les marchandises dont le pays d'origine n'est pas la Fédération de Russie), numéro de la déclaration en douane. S'il n'y a pas d'indicateurs dans les colonnes du tableau, un tiret est inséré. Le coût des biens ou des services est indiqué en roubles et en kopecks.
Étape 3
La facture doit être signée par le responsable de l'organisation de vente. S'il a été créé sous forme électronique, il doit y avoir une signature numérique du responsable. Si le document est délivré sur papier, alors sous forme électronique, il n'est plus accepté, et s'il a été créé sous forme électronique, le vendeur peut le dupliquer sur papier avec la signature du chef comptable, mais après cela la facture renvoyée est invalide. Dans ce cas, un document reçu sur papier est inscrit dans le magazine et le carnet d'achat.
Étape 4
Saisissez les détails de la facture dans le journal comptable. En haut du formulaire, le nom de la société, le TIN, le KPP, la période fiscale doit être écrit. Le journal se compose de deux parties: les factures émises et les factures reçues. Le tableau de chacune des parties contient les colonnes suivantes: code du mode d'émission (sur papier (1), sous forme électronique (2)), date et numéro de facture, nom de l'acheteur ou du fournisseur, son NIF, autres informations, le code de colonne du type d'opération doit être rempli selon une liste spéciale, qui sera approuvée par le Service fédéral des impôts de Russie dans un proche avenir. Si une facture contient plusieurs transactions, alors elles sont toutes enregistrées dans cette colonne séparées par des virgules.
Étape 5
Après avoir rempli le magazine, cousez-le et numérotez-le, signez avec le gérant et apposez un tampon. Ce document est établi pour une période fiscale. Le journal peut être rempli électroniquement; lors de son transfert à l'administration fiscale, il devra être signé numériquement.
Étape 6
Sur la base de la facture, faites une écriture dans le livret d'achat, qui contient les colonnes suivantes: date et numéro de la facture du vendeur, date et numéro de la correction, date et numéro de la facture de correction, date et numéro de la correction de la facture de correction, date de paiement de la facture - factures du vendeur, la date d'acceptation de la marchandise (travaux, services), le nom du vendeur, TIN et KPP du vendeur, le pays d'origine de la marchandise et le Numéro CCD (pour les pays qui ne font pas partie de la Fédération de Russie), total des achats, TVA comprise, le coût des achats hors TVA et montant de la TVA. Le coût est indiqué en roubles et en kopecks. S'il n'y a aucune information sur la facture, vous n'avez pas besoin de remplir les colonnes correspondantes. Le carnet d'achat est établi pour la période fiscale, il doit être signé par le responsable de l'organisme, tamponné, cousu et numéroté. Si le livre est soumis au bureau des impôts sous forme électronique, il est alors nécessaire de le sceller avec une signature numérique électronique.
