La taxe sur la valeur ajoutée est un paiement obligatoire au budget pour toutes les entreprises relevant du régime fiscal général. Parallèlement, le comptable doit être en mesure de calculer correctement la TVA sur les biens et services vendus, de refléter les montants de TVA réclamés et de remplir une déclaration fiscale. Faire une erreur peut entraîner des sanctions, voire une responsabilité pénale.
Instructions
Étape 1
Emettre une facture à la contrepartie indiquant le montant de TVA présenté. Dans ce cas, il est d'abord nécessaire de déterminer le taux d'imposition, qui est réglementé par l'art. 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie pour cette opération. Multipliez ensuite le taux par la base d'imposition pour obtenir la taxe sur la valeur ajoutée. N'oubliez pas que la facture doit être transférée à la contrepartie dans les 5 jours suivant la livraison des biens, services ou travaux. Sinon, il peut être difficile de calculer les déductions fiscales. Enregistrez la facture dans le livre des ventes de l'entreprise avec TVA.
Étape 2
Reflétez la facture reçue de la contrepartie dans le carnet d'achat de l'entreprise. Notez le montant de TVA réclamé, qui est utilisé pour calculer les déductions fiscales.
Étape 3
Déterminez si l'entreprise a des trop-payés d'impôt pour les périodes de déclaration passées. Vérifiez ce montant auprès du bureau des impôts.
Étape 4
Remplissez la déclaration de TVA, qui est soumise à l'administration fiscale au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration. Le reporting indique la taxe qui doit être payée au budget avec une ventilation par type d'opérations et taux d'imposition conformément au livre de vente de l'entreprise.
Étape 5
Calculez le montant des déductions fiscales que l'entreprise est en droit d'appliquer au cours de la dernière période de déclaration selon le livre d'achat. Déterminez la TVA à payer au budget en soustrayant la seconde du premier indicateur. Après cela, notez le montant du trop-payé et réduisez l'impôt de ce montant.
Étape 6
Transférez la TVA au budget au plus tard le 20 du mois suivant la dernière période de déclaration. Si vous avez utilisé un trop-payé de périodes passées, rédigez une déclaration dans laquelle vous indiquez que vous souhaitez compenser. Joignez le document à votre déclaration de TVA.
Étape 7
Refléter le versement de la TVA au budget en ouvrant un emprunt sur le compte 68 « Calculs des impôts » et un débit sur le compte 19 « Taxe sur la valeur ajoutée sur les valeurs acquises ».
