Le plus gros casse-tête pour un comptable est la TVA. La moindre erreur dans le calcul et le remplissage d'une déclaration de revenus peut parfois devenir fatale pour une entreprise, qui s'expose à de lourdes pénalités et à d'éventuels frais de justice. Pour éviter ces problèmes, il est nécessaire de vérifier l'exactitude du calcul de la TVA.
Instructions
Étape 1
Commencez à vérifier avec le grand livre. Vérifiez les numéros et les dates de la documentation principale qui est utilisée lors du remplissage des registres comptables. Vérifiez la correspondance entre les montants des paiements et la TVA qui leur est facturée. Si l'une des informations a été enregistrée de manière incorrecte, effectuez des corrections avant de déposer une déclaration d'impôt, sinon ces montants de TVA seront révélés lors d'un contrôle du bureau des impôts et feront l'objet de sanctions.
Étape 2
Analyser le bilan. Séparément, effectuez les règlements sur le compte 60 "Règlements avec les entrepreneurs et les fournisseurs" et le compte 62 "Règlements avec les acheteurs et les clients". Décomposez ces indicateurs en sous-comptes. N'oubliez pas que les sous-comptes 60.2 et 62.1 doivent être uniquement en débit et les sous-comptes 60.1 et 62.1 uniquement en crédit. Sinon, il est nécessaire d'identifier lorsqu'une écriture incorrecte s'est produite. Rapprochez le solde de ces comptes à la fin de la période fiscale avec les soldes du grand livre des ventes et des achats. Ils doivent correspondre.
Étape 3
Créez un bilan pour le compte 41 "Marchandises". Vérifiez que tous les soldes sont débiteurs et non surlignés en rouge. Si vous avez identifié une erreur dans ce cas, vous devez alors revoir les factures pour le fait de la formation d'un reclassement.
Étape 4
Vérifiez le solde débiteur dans le bilan du compte 19 "TVA sur valeurs acquises". Cette valeur doit être zéro.
Étape 5
Ouvrir le relevé du sous-compte 76 "Avances", le cas échéant, dans la période de reporting. Prenez la valeur du crédit de ce compte et comparez-la avec la valeur obtenue en multipliant le crédit du sous-compte 62,2 par le taux de TVA. Ces montants doivent être égaux.
Étape 6
Utilisez le programme 1C, dans lequel vous créez un sous-conto pour les contreparties. Vérifier la cohérence des factures, des documents d'accompagnement et des montants payés et reçus. S'il existe plusieurs contrats avec une entreprise, il est conseillé de constituer une comptabilité pour chaque accord séparément. Cela évitera les erreurs dans le calcul de la TVA.
