Une facture est un document qui confirme le transfert des droits de propriété sur les biens et vous permet de déduire le montant correspondant de TVA. Cependant, il existe un certain nombre de produits pour lesquels le taux de taxe est de 0%. Dans ce cas, l'entreprise n'est pas exonérée de l'obligation d'émettre une facture et la présente sans TVA selon la procédure acceptée. Cette technique convient également aux organisations exonérées de TVA, qui se trouvent dans une situation où la contrepartie exige une facture pour les biens.
Instructions
Étape 1
Rédigez une facture au plus tard cinq jours à compter de la date du transfert des droits de propriété, de l'exécution des travaux, de l'expédition des marchandises ou de la prestation de services. Cette règle est régie par l'article 3 de l'art. 168 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Rédigez le document conformément aux clauses 5 et 6 de l'article 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie, sinon il ne sera pas possible de l'accepter comme document principal lors du remboursement de la TVA ou de l'établissement de la documentation comptable.
Étape 2
Saisissez le numéro et la date de la facture sur la ligne 1. Le document doit être numéroté par ordre chronologique, vérifiez donc cette valeur au préalable. Les lignes 2, 2a et 2b contiennent des informations sur le vendeur ou le fournisseur des marchandises, et les lignes 6, 6a et 6b sur l'acheteur ou le client: le nom complet de l'entreprise, l'emplacement, le code TIN et le code KPP. Si un tiers est utilisé pour livrer la cargaison, alors son nom doit être indiqué à la ligne 3, sinon mettre un tiret.
Étape 3
Remplissez les colonnes 1-11, qui correspondent au produit, service ou travail vendu. Entrez le nom en russe dans la colonne 1 et dans la colonne 2, marquez l'unité de mesure (pièces, kilogrammes, mètres, unités, etc.). Remplissez la case 3 avec la quantité totale ou le volume de marchandises correspondant à la facture.
Étape 4
Dans la colonne 4, indiquez le prix de la marchandise par unité de mesure, qui doit correspondre au contrat de fourniture. Multipliez la quantité et le prix pour obtenir la valeur des marchandises, qui est indiquée dans la colonne 5. Si les marchandises sont soumises à accises, le montant correspondant des droits d'accises est inscrit dans la colonne 6.
Étape 5
Inscrivez dans la colonne 7, qui correspond au taux d'imposition, la valeur de 0% si les biens ne sont pas assujettis à la TVA, ou mettez un tiret si l'entreprise n'est pas assujettie à la TVA. Après cela, dans la colonne 8, mettez 0 ou écrivez "Sans TVA". La colonne 9 indique la valeur de la marchandise, égale à la colonne 5. Ainsi, une facture sera émise sans TVA.
