La liquidité est la capacité d'une entreprise à convertir ses actifs en espèces en temps opportun. En d'autres termes, il s'agit du taux auquel la propriété de l'entreprise est vendue aux prix du marché ou de sa capacité à se transformer en argent.
Instructions
Étape 1
Il existe des actifs très liquides (trésorerie et placements financiers à court terme), rapidement réalisables (créances clients urgentes), réalisables lentement (créances clients à plus de 12 mois et autres actifs circulants), ainsi que des actifs difficiles à vendre (non courants). Leur catégorie est déterminée en fonction de la rapidité et de la facilité avec lesquelles vous pouvez obtenir leur pleine valeur pour la propriété.
Étape 2
Lors de la détermination de la liquidité d'une entreprise, un certain nombre de coefficients sont utilisés qui nous permettent de conclure à quelle vitesse elle est capable de vendre une partie de la propriété afin de rembourser la dette à court terme.
Étape 3
Le ratio de liquidité courant est calculé comme le rapport des actifs courants courants et des passifs courants. Dans ce cas, l'actif circulant s'entend comme le montant de l'actif circulant moins les créances à long terme, c'est-à-dire les paiements sont attendus au plus tôt dans 12 mois. Ce ratio nous permet de conclure si l'entreprise est en mesure de rembourser ses dettes à court terme par la vente d'actifs circulants. La valeur standard du ratio de liquidité actuel est de 2 ou plus.
Étape 4
Le ratio de liquidité rapide (urgent) est défini comme le rapport entre les actifs très liquides et les passifs à court terme de l'entreprise. Dans ce cas, les actifs très liquides sont compris comme les liquidités à la caisse de l'entreprise et sur les comptes bancaires, les placements financiers à court terme, ainsi que les comptes débiteurs urgents. La valeur normative de ce coefficient n'est pas inférieure à 1. Elle montre la rapidité avec laquelle l'entreprise est en mesure de rembourser ses dettes à court terme en cas d'éventuelles difficultés de vente de produits finis.
Étape 5
Le ratio de liquidité absolu est égal au rapport entre la trésorerie et les placements financiers à court terme et les passifs à court terme de la société. La norme pour ce ratio est 0, 2. Il indique la rapidité avec laquelle l'entreprise peut régler ses obligations actuelles sans recourir à la vente de produits et au recouvrement des créances.
Étape 6
Sur la base de ces ratios, on peut tirer une conclusion sur la liquidité de l'entreprise. Si elles sont nettement inférieures aux valeurs standard, cela indique que l'entreprise ne peut pas régler ses obligations actuelles en temps opportun, ce qui signifie qu'il existe un risque financier important pour le prêteur. Les valeurs des coefficients dépassant la norme peuvent indiquer une répartition irrationnelle du capital de l'entreprise.
