La trésorerie est le principal instrument de règlement, les ressources financières de l'organisation et les actifs les plus liquides. Leur gestion compétente et le contrôle systématique de leurs déplacements assurent la stabilité de l'entreprise.
Les flux de trésorerie sont un ensemble de processus de réception et de dépense d'argent dans les comptes de règlement d'une entreprise. En règle générale, le flux de trésorerie total se compose de flux provenant de divers types d'activités: principale (exploitation), d'investissement et financière, c'est-à-dire que les flux de trésorerie s'effectuent dans ces trois directions.
Les flux de trésorerie de chaque activité sont divisés en entrées et sorties. Les principaux flux d'entrée sont:
- les produits de la vente de biens et de services;
- les recettes des paiements d'intérêts sur les prêts accordés à d'autres organisations;
- les revenus de la participation à d'autres entreprises (parts dans le capital social, actions, etc.);
- le loyer pour la location de biens immobiliers et de matériel;
- Autres produits d'exploitation.
La structure des flux de sortie de l'activité principale comprend:
- les paiements aux fournisseurs et entrepreneurs;
- les paiements aux travailleurs et aux employés;
- les règlements avec le budget et les fonds extrabudgétaires;
- paiement d'intérêts sur emprunts, obligations, etc.
Les flux de trésorerie d'investissement sont générés par la vente et l'achat d'immobilisations et de titres, les investissements financiers dans d'autres sociétés et le retour d'argent sur les prêts accordés à d'autres organisations.
Les flux de trésorerie liés aux activités financières reflètent la réception et la dépense des ressources attirées: investissements des investisseurs, prêts bancaires, c'est-à-dire opérations liées aux engagements à long et à court terme et aux fonds propres. Les flux financiers entrants sont constitués des prêts reçus, des investissements et des fonds pour les actions vendues, et les week-ends sont associés au remboursement de la dette sur les prêts, les billets à ordre, les obligations, le rachat des actions des actionnaires et le paiement des dividendes.
L'analyse des flux de trésorerie fournit à la direction et aux fondateurs de l'entreprise les informations suivantes:
- si l'entreprise reçoit suffisamment de ressources pour acquérir des actifs fixes et circulants pour poursuivre sa croissance et son développement;
- est-il nécessaire d'attirer des sources de financement supplémentaires (prêts bancaires, investissements de tiers);
- L'organisation dispose-t-elle d'un montant suffisant de fonds libres pour rembourser les dettes ou les investissements dans le développement d'une nouvelle production.
Pour l'analyse des flux de trésorerie, le formulaire n°4 « Tableau des flux de trésorerie » est inclus dans les états comptables. Il reflète les principales recettes et paiements pour les principales activités d'investissement et financières de l'entreprise, dont la différence est l'entrée ou la sortie nette d'argent. Une valeur finale positive des flux de trésorerie caractérise la situation financière de l'entreprise comme bonne, et une valeur négative signifie des problèmes de génération d'argent, ce qui à l'avenir peut conduire l'organisation à la faillite.
