La compétitivité d'une organisation dépend vraiment de la façon dont elle contrôle la direction des flux de trésorerie. Lors de l'évaluation de la situation financière d'une entreprise, cet indicateur joue un rôle très important. Il existe différents types de flux de trésorerie.
Qu'est-ce que le flux de trésorerie ?
Traduit de l'anglais, ce terme économique signifie « cash flow ». En fait, le flux de trésorerie est le processus de mouvement des ressources financières de l'entreprise sur une certaine période de temps. Il s'agit de la différence entre les paiements et les rentrées d'argent pour une certaine période. Cet indicateur est extrêmement important, car il permet d'identifier comment s'effectue le mouvement de fonds qui n'a pas été pris en compte lors de la réalisation d'un bénéfice. Nous parlons de paiements d'impôts, de paiements de prêts, etc.
Principaux types de flux de trésorerie
Il existe de nombreuses classifications des flux de trésorerie. Selon l'échelle de service des processus métier du flux, ils sont divisés en ceux qui sont répartis dans toute l'entreprise, par divisions structurelles (centres de responsabilité) et opérations spécifiques (l'objet principal du contrôle des ressources).
De plus, les flux de trésorerie diffèrent selon le type d'activité économique. Ils peuvent être associés à des paiements (activités d'exploitation), à des prêts et à des levées de fonds supplémentaires (activités financières), ou représenter des paiements d'investissements (activités d'investissement).
Selon le résultat final, les flux de trésorerie sont négatifs et positifs. C'est l'entrée et la sortie de la finance. Selon le niveau de suffisance, cet indicateur est divisé en excédent et en déficit. Les flux de trésorerie sont classés en futurs et en présents en utilisant la méthode d'évaluation temporelle.
Souvent, dans les entreprises, on parle de cash-flow net ou brut. Il est d'usage d'appeler le flux net la différence entre la réception et la dépense de fonds. Les flux de trésorerie bruts sont tous les flux négatifs et positifs pour une période donnée.
Un tel indicateur peut être associé à des activités d'exploitation ou être le résultat de transactions commerciales uniques. Dans le premier cas, nous parlons d'un flux de trésorerie régulier et dans le second - d'un flux de trésorerie discret.
Les flux de trésorerie peuvent être générés sur différents intervalles de temps. En fonction de la stabilité de ces intervalles, ils sont divisés en intervalles réguliers (rente) et réguliers à intervalles irréguliers (paiements de loyers avec un échéancier particulier). La classification ci-dessus permet une étude et une analyse plus approfondies des flux de trésorerie de diverses entreprises.
