La vente de biens par une entreprise doit être reflétée dans ses registres comptables. Pour ce faire, utilisez le compte synthétique 90 "Ventes", dont le crédit reflète le coût des produits vendus, et le débit - le coût.
Instructions
Étape 1
Refléter les revenus perçus de la vente au débit du compte 50 créditer le sous-compte 90.1 ("Cash" et "Revenus"). Si vous recevez le paiement des marchandises sur le compte courant, utilisez le compte 51. En conséquence, le montant sera accumulé sur le sous-compte 90.1 dans un délai d'un mois. À la fin de la période, calculez le chiffre d'affaires total et comparez-le aux données du grand livre des ventes.
Étape 2
Calculez la TVA sur le montant du produit mensuel reçu de la vente de biens. Cette opération doit être répercutée au débit du sous-compte 90.3 et au crédit du compte 68 ("TVA" et "Calculs TVA"). Calculez le montant des dépenses pour la vente de marchandises accumulées sur le compte 44, puis effacez le débit du sous-compte 90.2. Déduire également sur le sous-compte « Coût des ventes » le montant des marchandises vendues, accumulé sur le compte correspondant 41 « Marchandises » et le montant de la marge commerciale, qui se reflète sur le compte 42.
Étape 3
Reflétez le produit dans le service de comptabilité dès que vous le recevez des collectionneurs. Pour ce faire, le répercuter sur le débit du compte 57 « Virements en transit », en indiquant comme correspondance le sous-compte 90.1 « Recettes ». Ensuite, déterminez le bénéfice des ventes en déduisant toutes les dépenses sur les sous-comptes du compte 90 du sous-compte 90.1. Si un résultat financier positif est obtenu, le répercuter sur le débit du sous-compte 90,5 en correspondance avec le compte 99, comptabilisant ainsi le bénéfice. Si le résultat est négatif, attribuez-le au crédit du sous-compte 90,5, reflétant les pertes de l'entreprise.
Étape 4
Rappelons que chaque opération de vente de biens doit être accompagnée de l'émission d'une facture ou d'un reçu. De plus, dans certains cas, vous pouvez utiliser une feuille de sélection de commande (formulaire TORG-8) ou une lettre de demande. Émettre une facture pour recevoir le paiement des articles. Les documents doivent être certifiés par le sceau rond de l'entreprise commerciale et la signature du responsable de la vente.
