Dans le cadre de leurs activités, les entreprises peuvent être confrontées à une situation dans laquelle des dépenses courantes ont été observées au cours de la période de référence, mais aucun revenu n'a été tiré de la vente. À cet égard, les comptables ont des problèmes avec la comptabilisation correcte et l'annulation de ces coûts en comptabilité et en comptabilité fiscale.
Instructions
Étape 1
Classez toutes les dépenses de l'entreprise au cours de la période de déclaration. Selon l'article 4 du PBU 10/99, toutes les dépenses de l'organisation peuvent être attribuées aux dépenses des activités ordinaires, ainsi qu'aux dépenses non réalisées et d'exploitation.
Étape 2
Déterminez les dépenses qui visent à générer des revenus. Si, au cours de la période de référence, l'entreprise a effectué le processus de production, alors, même s'il n'y a pas eu de vente, tous les coûts correspondants doivent être enregistrés dans les comptes comptables correspondants. Dans ce cas, le compte 26 est utilisé « frais généraux » ou le compte 44 « frais de vente ».
Étape 3
Radier les frais généraux conformément aux règles adoptées par la politique comptable de l'entreprise. Ils peuvent être reflétés au débit du compte 20 « Production principale », du compte 23 « Production auxiliaire » et du compte 29 « Au service de la production et de l'économie ». Ils peuvent également être imputés à des frais fixes conditionnels et amortis au débit du compte 90 « Ventes ».
Étape 4
Reconnaître toutes les dépenses qui ne visent pas à faire un profit sur les coûts non réalisés de l'entreprise. Collectez ces frais sur le débit du compte 91.2 "Autres dépenses", et à la fin de l'année clôturez-le avec une perte.
Étape 5
Compiler la comptabilité fiscale pour les dépenses en l'absence de ventes. Selon les articles 252 et 318 du Code des impôts de la Fédération de Russie, tous les frais généraux d'entreprise sont des coûts indirects, doivent être documentés et visent à réaliser un profit. Dans ce cas, ils peuvent être entièrement reflétés dans la comptabilité fiscale en tant que dépenses pour la période de déclaration en cours. Les dépenses qui ne sont pas liées à la génération de revenus et aux activités commerciales ne sont pas comptabilisées dans la comptabilité fiscale. Aussi, en l'absence de mise en œuvre, ils peuvent devenir le motif de contrôles fiscaux pour identifier la légalité de leur commission.
