Dans le cadre de ses activités, une entreprise peut se trouver dans une situation où il n'y a pas de chiffre d'affaires au cours de la période de reporting. Dans le même temps, des coûts sont encourus pour les salaires des travailleurs, le loyer des biens immobiliers, l'électricité, le carburant, etc. Dans cette situation, beaucoup sont confrontés au problème de refléter ces dépenses dans la comptabilité et la comptabilité fiscale.
Instructions
Étape 1
Analysez toutes les dépenses que l'entreprise a effectuées au cours de la période de déclaration. Selon les articles 17 et 18 du PBU 10/99, ils doivent être pris en compte dans cette période, quelle que soit la disponibilité des revenus. Divisez tous les coûts selon leur objectif et déterminez les comptes comptables auxquels ils se rapportent.
Étape 2
Déduire les coûts directs de production de produits, de prestation de services ou d'exécution de travaux au débit du compte 20 "Production principale". Reflétez les coûts qui visent à réaliser un bénéfice sur le compte 26 "Frais généraux" ou le compte 44 "Frais de vente".
Étape 3
Après cela, annulez-les au débit du compte 20, 23 "Production auxiliaire", 29 "Installations de service et production" ou 90 "Ventes", selon la politique comptable de l'entreprise. Dans le même temps, dans certains cas, il sera incorrect d'utiliser le compte 90, en raison du manque de revenus.
Étape 4
Laissez le solde des comptes de dépenses inchangé s'il n'y a pas de revenus dans la période de rapport en cours. Elle ne peut être radiée qu'en cas de reprise de la vente. Les soldes de ces comptes déterminent l'importance de la valeur des travaux en cours.
Étape 5
Tenez compte de toutes les dépenses de la comptabilité fiscale lors du calcul de l'impôt sur le revenu sur la base de la comptabilité de caisse, peu importe qu'il y ait des revenus au cours de la période de déclaration. Si la méthode de calcul est utilisée, les coûts sont amortis en fonction de leur objectif. Divisez toutes les dépenses en dépenses directes, indirectes et non réalisées. Les coûts directs affectent la diminution des bénéfices, par conséquent, sans revenus, ils ne peuvent pas être reflétés dans la comptabilité fiscale, à l'exception des entreprises fournissant des services. Conformément à la clause 2 de l'article 318 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les coûts indirects et non réalisés visant à générer des revenus sont intégralement amortis en tant que dépenses de la période en cours.
