Afin de mener des activités économiques, les chefs d'organisations sont obligés d'acheter des biens à d'autres contreparties. La notion de "marchandise" désigne certains stocks matériels nécessaires à une revente ultérieure, ils font donc l'objet de main d'œuvre. En règle générale, lors de l'achat de tels objets de valeur, il est très important de les capitaliser correctement dans la comptabilité et la comptabilité fiscale.
Instructions
Étape 1
Tout d'abord, il convient de noter qu'il est nécessaire de prendre en compte les marchandises uniquement s'il existe des documents d'accompagnement, par exemple une facture, une lettre de voiture (formulaire n ° TORG-12) et autres.
Étape 2
Dès l'arrivée des marchandises dans votre entrepôt, prenez les documents primaires auprès du fournisseur. Ils doivent indiquer ses coordonnées et les vôtres, le nom du produit, les unités de sa mesure, la quantité de la marchandise livrée, le prix unitaire et le coût. Vérifiez également la signature dans la case appropriée (généralement au bas des documents) et le cachet du fournisseur.
Étape 3
Ensuite, vérifiez la qualité et la quantité des marchandises. En cas de divergences, vous pouvez dresser un acte sur la divergence constatée (formulaire n° TORG-2). Après cela, signez le document et mettez le tampon rond dans le champ "Acheteur".
Étape 4
Ensuite, vous devez refléter le reçu en comptabilité sur la base des documents d'accompagnement. Pour ce faire, vous devez déterminer à l'avance et prescrire dans la politique comptable de l'organisation à quel coût vous prendrez en compte les produits achetés: réels, comptables ou commerciaux.
Étape 5
Si vous reflétez les marchandises au coût réel, prenez des notes:
D41 "Biens" K60 "Règlements avec les fournisseurs et les sous-traitants" - reflète l'achat de biens auprès du fournisseur;
D41 "Biens" ou 44 "Dépenses à vendre" К60 "Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs" - le montant des frais de transport et d'approvisionnement est reflété.
Étape 6
Si vous comptabilisez les marchandises à la valeur comptable, faites la correspondance:
D15 "Achats et acquisition d'actifs matériels" K60 "Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs" - reflète le coût des marchandises du fournisseur et le montant des coûts de transport et de travaux d'approvisionnement;
D41 "Biens" K15 "Achat et acquisition d'actifs matériels" - le coût des biens reçus est pris en compte;
D16 "Écart du coût des actifs matériels" K15 "Achat et acquisition d'actifs matériels" - reflète le montant des écarts dans le coût des produits achetés.
Étape 7
Et lors de la comptabilisation des marchandises à la valeur de vente, effectuez les écritures:
D41 "Biens" K60 "Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs" - reflète le coût des biens du fournisseur;
D19 "Taxe sur la valeur ajoutée sur les objets de valeur achetés" К60 "Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs" - le montant de la TVA est pris en compte;
D44 "Frais de vente" К60 "Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs" - le montant des frais de transport est pris en compte;
D41 "Marchandises" К42 "Marque commerciale" - le montant de la majoration commerciale est défini.
