Le bilan reflète la valeur des biens et des passifs de l'organisation à une certaine date. Lors de l'élaboration de ce document, il est également nécessaire de refléter les calculs des taxes et des frais au budget et aux fonds extrabudgétaires.
Instructions
Étape 1
Calculez la différence dans le solde des comptes 09 "Impôts différés actifs" et 77 "Impôts différés passifs". Reflétez la différence positive à la ligne 145, négative - à la ligne 515, car les actifs d'impôt différé et les passifs d'impôt différé peuvent être reflétés sous la forme d'un solde réduit de leur montant (clause 19 PBU 18/02 "Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés ", approuvé par arrêté du ministère des Finances de Russie du 19 novembre 2002 n° 114n).
Étape 2
Refléter le solde de la taxe sur la valeur ajoutée au débit du compte 19 « TVA sur valeurs acquises » à la ligne 220 de l'actif du bilan. Déterminer le solde débiteur et créditeur sur le sous-compte « Calculs pour la TVA » du compte 68. Inclure le solde créditeur (la dette de l'entreprise au budget pour cette taxe) dans l'indicateur de la ligne 624 du passif du bilan.
Étape 3
Reprendre le solde débiteur du sous-compte "Calculs TVA" du compte 68 (arriérés budgétaires pour remboursement TVA) dans l'indicateur de la ligne 240 de l'actif du bilan. Si, à la date de clôture, l'entreprise a réalisé des opérations pour lesquelles la propriété des biens au titre de ces opérations n'a pas été transférée à l'acheteur, reporter le montant de la TVA facturée sur ces opérations à la ligne 270 « Autres actifs courants », hors comptes clients.
Étape 4
Indiquez à la ligne 270 « Autres actifs circulants » le montant de la TVA provenant du prépaiement reçu au titre de l'expédition prochaine de marchandises, de l'exécution de travaux, de la prestation de services. Inscrivez le montant de la taxe sur la valeur ajoutée sur les avances versées aux fournisseurs de biens, travaux, services, à la ligne 660 "Autres passifs à court terme" du bilan.
Étape 5
Lorsque vous remplissez la ligne 623 "Dettes envers les fonds extrabudgétaires de l'État", indiquez-y le solde créditeur des sous-comptes pour les règlements avec la Caisse de pensions et des cotisations pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles. Reflétez le solde créditeur des sous-comptes au compte 69, ouvert pour la comptabilisation des règlements sous l'UST, à la ligne 624 « Dette sur taxes et frais ».
