Tous les faits de la vie économique de toute organisation sont reflétés dans le bilan. En fin de période de reporting, les chiffres d'affaires sont calculés pour chaque compte et le solde en fin de période. Pour que l'équilibre se conjugue, il est nécessaire de concilier les enregistrements de la comptabilité analytique et synthétique. Les résultats du calcul affectent la valeur des soldes des biens de consommation et des actifs matériels, des bénéfices et des travaux en cours. La fiabilité du bilan est également influencée par la justesse de la formation de réserves, qui apparaissent au détriment des coûts de production et affectent le montant des bénéfices.
Instructions
Étape 1
Le bilan est classé selon les finalités de l'établissement en plusieurs types. Le bilan initial est établi au moment de la création de l'entreprise. Il détermine le montant des valeurs avec lesquelles il commence ses activités. Au début de l'activité économique, le capital de l'entreprise change quotidiennement. Toutes les influences sont dues à la mise en œuvre de transactions commerciales. Après chaque opération, il est impossible d'établir un solde pour chaque ligne, il doit donc être établi à une date précise: soit une fois par mois, soit une fois par trimestre.
Étape 2
Toute la variété des opérations peut être regroupée en quatre groupes. Le premier est un groupe de transactions, qui ne modifie que l'actif du solde d'ouverture, c'est-à-dire qu'un élément augmente, l'autre diminue du même montant. Il s'agit d'un processus de modification de la composition des actifs économiques, alors que le bilan dans son ensemble ne change pas.
Étape 3
Le deuxième groupe est un groupe d'opérations qui ne modifie que le passif, c'est-à-dire que l'un de ses éléments augmente, l'autre diminue du même montant. C'est le processus de modification des sources d'actifs économiques, la monnaie ne change pas non plus.
Étape 4
Le troisième groupe - les opérations qui modifient à la fois l'actif et le passif du même montant. L'élément de propriété à l'actif et dans l'élément correspondant du passif augmente. La devise subit des changements à la hausse.
Étape 5
Et le dernier groupe est un groupe d'opérations qui entraînent en même temps des variations à la baisse des actifs et des passifs, c'est-à-dire une diminution d'un élément d'actif et d'un élément de passif. La devise du bilan est diminuée du montant de la transaction commerciale.
Étape 6
Le bilan initial est également établi pour les entreprises qui ont été constituées sur la base de la succession d'entités économiques précédemment actives. Si l'entreprise a été créée sur la base d'une entité économique existante, alors le bilan initial correspond au bilan final de liquidation de l'entreprise, dont le successeur légal est l'entité nouvellement créée. Dans ce cas, il est nécessaire de clarifier l'évaluation de certains postes individuels du bilan de liquidation.
Étape 7
Si le solde initial est compilé pour une entreprise achetée aux enchères, vous devez entrer le prix positif ou négatif de l'organisation dans le solde.
