Avant la préparation des états financiers annuels, de nombreux travaux préparatoires sont effectués. À la fin de la période de déclaration, tous les comptes opérationnels sont clôturés, l'exactitude des écritures sur les comptes synthétiques et analytiques est vérifiée, un inventaire des biens et des passifs est effectué et les journaux de commandes et le grand livre sont clôturés.
Instructions
Étape 1
Le grand livre est ouvert chaque année. Chaque ligne du livre correspond à un mois précis, chaque compte a son propre spread. Les chiffres d'affaires créditeurs sont transférés au grand livre tous les mois, ventilés par comptes à débiter. En outre, il enregistre le total des chiffres d'affaires débiteurs. Après avoir saisi tous les montants, ils vérifient que les chiffres d'affaires au débit et au crédit sont les mêmes. Si l'égalité est violée, vous devez rechercher une erreur dans le transfert des données des journaux de commandes ou des enregistrements qu'ils contiennent.
Étape 2
Après vérification des données, les soldes débiteurs et créditeurs sont affichés pour tous les comptes. Cependant, n'oubliez pas que les comptes actifs ont un solde débiteur. Il est calculé comme la somme du solde débiteur d'ouverture et du chiffre d'affaires débiteur, puis le chiffre d'affaires créditeur en est déduit. Les comptes passifs ont un solde créditeur. Il se présente comme suit: le solde du crédit en début de mois plus le chiffre d'affaires crédit moins le chiffre d'affaires débiteur.
Étape 3
En plus de l'égalité des chiffres d'affaires, lors du remplissage du grand livre, il faut respecter l'égalité des comptes, c'est-à-dire le solde total de tous les comptes débiteurs doit être égal au solde créditeur total des comptes. Si cette égalité est respectée, les soldes créditeurs et débiteurs existants sont transférés au bilan.
Étape 4
Les informations des journaux de commandes sont transférées au grand livre à partir du chiffre d'affaires crédit, c'est-à-dire dans un premier temps, le total du chiffre d'affaires au crédit du journal-ordre est enregistré dans la colonne "Chiffre d'affaires à crédit". Ces montants sont inscrits séparément et comme il existe des enregistrements de montants individuels au débit des comptes correspondant au crédit du compte indiqué dans le journal des commandes, ils sont progressivement déduits. Cette procédure de remplissage permet de contrôler l'exactitude des écritures sur les comptes du grand livre, puisque le montant reflété au crédit d'un compte doit nécessairement être égal aux montants au débit des comptes correspondants.
