Lors du calcul de la taxe sur la valeur ajoutée, du remplissage d'un registre des ventes ou des achats, de l'émission d'une facture ou de l'établissement d'une déclaration fiscale, un comptable peut commettre des erreurs de TVA. Pour corriger l'erreur détectée, il ne suffit pas qu'une entreprise soumette une déclaration fiscale à jour, il est nécessaire de prendre un certain nombre de mesures supplémentaires prévues par la loi.
Il est nécessaire
- - facturer;
- - livre de vente;
- - Carnet d'achats;
- - formulaire de déclaration d'impôt.
Instructions
Étape 1
Consultez l'éventail des lois qui décrivent les différentes situations pour corriger les erreurs de TVA. Ainsi, l'article 1 de l'art. 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie a établi la procédure de recalcul de l'assiette fiscale et du montant de l'impôt en cas d'erreur. Dans l'art. 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie note qu'il est nécessaire de soumettre une déclaration de revenus mise à jour. En outre, conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 914 du 01.12.2000, qui approuve les règles de tenue de la comptabilité dans le calcul de la TVA (ci-après dénommées les règles), il est nécessaire d'apporter les ajustements appropriés à la facture et les livres de vente et d'achat, où figure la valeur erronée de la TVA.
Étape 2
Corrigez la facture. Sur la base de l'article 29 du Règlement, il est nécessaire de rayer la valeur incorrecte de la TVA, puis d'entrer le bon indicateur, d'indiquer la date des modifications, de certifier avec la signature du chef et le sceau de l'entreprise. Seul l'organisme qui l'a émise, c'est-à-dire le fournisseur, a le droit d'apporter des corrections à la facture. À cet égard, l'acheteur doit contacter le fournisseur avec une demande de correction de l'erreur de TVA. Malheureusement, l'entreprise n'est pas légalement responsable d'une facture défectueuse émise et peut refuser de la corriger, de sorte que les acheteurs doivent souvent résoudre la situation devant les tribunaux.
Étape 3
Corrigez les erreurs identifiées dans le livre des achats et le livre des ventes. Selon le Règlement, la correction des écritures dans le livre des achats et le livre des ventes s'effectue par l'établissement de feuilles supplémentaires. Ils sont renseignés par analogie avec le reste des feuilles du livre, tandis que la période correspondant à l'erreur de TVA et la date de la feuille complémentaire sont indiquées. Résumez la dernière ligne après avoir réfléchi à la correction et certifiez la feuille avec la signature du chef comptable. Il est interdit de saisir plus de données dans la feuille supplémentaire.
Étape 4
Soumettez une déclaration de revenus mise à jour. Conformément à la clause 5 de l'article 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la société prépare une déclaration mise à jour sous la forme qui était valable pendant la période fiscale pour laquelle une erreur de TVA a été détectée. Remplir toutes les lignes et tous les indicateurs en n'oubliant pas de corriger la valeur erronée.
