Les entreprises utilisant le régime fiscal général sont tenues de payer la TVA au budget conformément à la procédure établie. Malgré la procédure claire de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée, de nombreux comptables sont confrontés à un certain nombre de difficultés liées à la détermination des déductions fiscales.
Instructions
Étape 1
Déterminez le montant total de la taxe sur la valeur ajoutée qui est facturé à l'entreprise. Dans ce cas, le moment de la reconnaissance de l'assiette de la TVA doit se situer dans cette période de déclaration. Cette règle est établie par les dispositions de l'art. 166 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Cette valeur est égale au montant de TVA indiqué dans les factures émises pour la période de référence.
Étape 2
Calculez le montant des déductions fiscales que l'entreprise est en droit d'appliquer au cours de cette période fiscale. Ils sont déterminés par les dispositions de l'art. 171 et 172 du Code des impôts de la Fédération de Russie et sont égaux au montant de la TVA, qui sont indiqués sur les factures présentées à votre entreprise pour le paiement de biens ou de services.
Étape 3
Découvrez si l'entreprise dispose avant le budget du montant de TVA soumis à récupération. Si vous avez acquis le droit de compenser la TVA, écrivez une déclaration correspondante au bureau des impôts indiquant le trop-payé d'impôt qui en résulte.
Étape 4
Calculez le montant de la TVA à payer au budget. Pour ce faire, remplissez une déclaration de revenus, dans laquelle vous indiquez le montant total de la taxe, le montant du remboursement de la taxe et le montant de la déduction fiscale. Diminuez la première valeur par la deuxième et la troisième et obtenez la valeur souhaitée de la TVA, qui doit être payée pour la période de déclaration en cours.
Étape 5
Payez la TVA au budget au plus tard le 20 du mois suivant pour la période de référence. Dans le cas contraire, une ou des pénalités seront facturées sur les arriérés d'impôt.
Étape 6
N'oubliez pas que toutes les valeurs de TVA utilisées dans le calcul du paiement de la taxe au budget doivent être documentées par des factures et des écritures appropriées dans le grand livre des achats et des ventes. Sinon, si vous indiquez des montants non confirmés dans la déclaration fiscale, alors si une erreur est détectée, l'inspection des impôts peut décider de procéder à un contrôle fiscal sur place et infliger des sanctions.
