En bourse, en banque et en commerce, le concept de « marge » est largement utilisé. Elle repose sur l'idée de la différence entre le prix de vente et le coût de production. Bref, la marginalité est la rentabilité des ventes. Cet indicateur détermine la rentabilité de l'entreprise. Une forte marginalité témoigne de la réussite financière de l'entreprise.
L'analyse des marges et son objectif
L'analyse de la marge est également appelée analyse du seuil de rentabilité. Dans le cadre de cette approche analytique, on distingue la notion de « revenu marginal » qui se calcule comme la différence entre le volume des recettes et les coûts variables pour leur totalité dans l'ensemble de l'entreprise.
L'une des fonctions de l'analyse des marges est de fournir une évaluation objective de l'état et du niveau des réserves et de la mesure dans laquelle elles sont utilisées dans la production. Sur la base d'une telle analyse, des méthodes de mobilisation des réserves et la possibilité de leur soutien financier sont en cours d'élaboration.
Notion de revenu marginal
La signification économique du revenu marginal est qu'il permet de couvrir les coûts fixes et vous permet de tirer un bénéfice net des activités de l'entreprise. Le revenu marginal est défini comme le profit marginal qu'une entreprise peut tirer de la production et de la vente de chaque type de produit.
La notion de revenu marginal s'intègre bien dans le système de gestion et les méthodes de comptabilité analytique. L'essence de ce système est que seuls les coûts directs sont imputés au prix de revient. Et les frais généraux, qui ne dépendent pas directement du volume des ventes, ne sont pas inclus dans le prix de revient, périodiquement amorti en résultat financier. Selon le concept, le calcul le plus précis n'est pas celui qui comprend tous les coûts encourus après les calculs à forte intensité de main-d'œuvre et la répartition des coûts, mais celui qui comprend les coûts qui assurent la sortie d'un produit spécifique.
Dans la pratique de l'entreprise, des situations se présentent souvent lorsque la gamme de produits fabriqués comprend des produits à rentabilité au coût faible, voire négative, mais à revenu marginal positif. Les produits de ce type couvrent les coûts variables liés à leur production et une partie des coûts fixes.
Une analyse marginale approfondie de l'efficacité de la production du produit démontre que l'exclusion d'un produit qui a une rentabilité négative en termes de coût de production peut ne pas être justifiée. Souvent, une telle décision conduit à des résultats paradoxaux, par exemple, une diminution des bénéfices de l'entreprise.
Les indicateurs suivants sont souvent utilisés dans l'analyse des marges:
- taux de revenu brut;
- taux de marge sur les revenus;
- coefficient de variation des ventes brutes;
- rentabilité des ventes.
Marge produit
La marge du produit peut être définie comme la différence entre le bénéfice total de la vente d'un produit et les coûts variables:
Marge = Bénéfice total des ventes - Coûts variables.
La formule de marginalité vous permet de calculer l'indicateur en divisant les coûts fixes et variables. Les coûts fixes restent même si la production est interrompue. Ces frais comprennent:
- remboursement des obligations de crédit;
- les frais de location;
- certains paiements d'impôts;
- le salaire des employés du service comptable, du service du personnel, du personnel de service.
Si la contribution à couvrir est égale à la somme des frais fixes, ils disent que le seuil de rentabilité est atteint. Dans celui-ci, le volume des ventes de marchandises est tel que l'entreprise peut pleinement récupérer tous les coûts de fabrication du produit, sans compter sur la réalisation de bénéfices.
Calculs des principaux coefficients dans le cadre de l'analyse des marges
une. Le calcul du ratio de revenu de marge est le rapport de ce revenu sur le chiffre d'affaires:
KMD = (Revenus - Coûts variables) / Revenus;
Ce ratio montre quelle est la part des revenus qui sert à assurer le profit et à couvrir les coûts fixes. La croissance de l'indicateur est prise en compte comme un facteur positif. Vous pouvez augmenter le ratio en augmentant les prix de vente ou en réduisant les coûts variables.
2. Le coefficient de variation des ventes brutes montre comment le volume des ventes brutes de la période en cours évolue par rapport au montant des ventes brutes de la période précédente:
KVP = (Chiffre d'affaires de la période en cours - Chiffre d'affaires de la période précédente) / Chiffre d'affaires de la période précédente;
Il faut garder à l'esprit que la composante inflationniste contenue dans l'indicateur peut introduire certaines distorsions dans la valeur obtenue.
3. Ratio de marge brute (revenu brut). C'est la différence entre le chiffre d'affaires de l'entreprise et les coûts variables.
KVD = Recettes - Coûts;
Cet indicateur vous permet d'évaluer la rentabilité des ventes d'une entreprise. Le revenu brut est destiné à couvrir les coûts qui dépendent de la gestion globale de l'entreprise et de la vente des produits finis. Le revenu brut procure un profit à l'entreprise.
Il convient de rappeler que le terme «marge brute» est compris différemment dans les systèmes comptables européens et russes. Dans le contexte de la réalité économique russe, la marge brute est comprise comme un indicateur calculé qui reflète la contribution de l'entreprise à la résolution des problèmes liés à la génération de revenus et à la couverture des coûts. Cette valeur à elle seule ne peut donner une idée de la situation financière de l'entreprise.
Dans le système comptable européen, la marge brute est le pourcentage des revenus générés par les ventes. Celui-ci prend en compte les revenus qui restent dans l'entreprise après prise en compte des coûts directs liés à la production des produits destinés à être vendus. En d'autres termes, dans l'économie russe, la marge brute signifie le profit, tandis qu'en Europe, cet indicateur est calculé en pourcentage.
Comment augmenter la marginalité ?
Les méthodes pour augmenter le niveau de marginalité sont similaires aux méthodes pour augmenter le niveau de profit ou de revenu. Ceux-ci devraient inclure:
- participation aux appels d'offres;
- augmentation de la production;
- répartition des frais fixes entre des volumes importants de produits;
- optimisation de l'utilisation des matières premières;
- recherche de nouveaux secteurs de marché;
- politique d'innovation dans le domaine de la publicité.
Caractéristiques de l'analyse des marges
Très souvent, les stratégies marketing sont construites sur l'analyse de l'indicateur de marginalité. La marge est l'un des facteurs centraux dans la prévision de la rentabilité, l'élaboration de la politique de prix et la rentabilité des activités de marketing. Dans les conditions de la Russie, le bénéfice de marge est souvent appelé bénéfice brut. D'une manière ou d'une autre, mais elle se définit comme la différence entre le bénéfice de la vente d'un produit et le coût du processus de production.
Un autre nom pour le concept à l'étude est le montant de la couverture, qui est défini comme la part des revenus qui va directement à la formation de bénéfices, ainsi qu'à la couverture des coûts. L'idée principale est que l'augmentation du profit d'une entreprise commerciale dépend directement et directement du taux de recouvrement des coûts pour les besoins de production.
La marginalité est généralement calculée par unité de produit. Cette approche permet de comprendre s'il est logique de s'attendre à une augmentation des profits due à la sortie d'unités de biens supplémentaires. L'indicateur calculé du profit marginal n'est pas considéré comme une caractéristique générale de la structure économique, bien qu'il permette de déterminer les types de produits rentables et non rentables en termes de profit marginal de leur sortie et de leur vente.
Rappelons que les formules de calcul de la marginalité peuvent différer quelque peu selon la gamme de produits fabriqués par l'entreprise. Une approche différenciée des calculs vous permet de savoir quel type de produit apporte le plus de bénéfices à l'entreprise et, par conséquent, d'abandonner le coût des ressources pour la fabrication de produits dont les revenus de la vente sont faibles ou totalement absents.
Les indicateurs de profit marginal vous permettent également de décider du volume de production d'un produit particulier. Cette question concerne principalement les types de produits, dans la fabrication desquels le même type de technologies et de matériaux homogènes sont utilisés.
Lorsque vous faites des affaires sur le marché des changes, le terme « marge libre » est souvent utilisé. Dans le contexte du trading de devises, ce concept est considéré comme la différence entre les actifs et les garanties. Marge libre - le montant des fonds dans le compte qui ne sont pas liés aux obligations. Un spéculateur boursier peut disposer librement de ces fonds lorsqu'il effectue des transactions (par exemple, pour ouvrir des positions).
Les concepts de « marge » et de « marginalité » sont utilisés pour mener efficacement les processus commerciaux. L'analyse de la marginalité et des indicateurs associés est recommandée avant de prendre des décisions responsables dans le domaine de la politique marketing de l'entreprise. La direction ignorant ces concepts aura des difficultés à prendre des décisions marketing. En identifiant les paramètres liés à la marginalité, l'objectif est de calculer les indicateurs de croissance des ventes et de déterminer le sens de circulation des marchandises libérées. Cette catégorie économique est irremplaçable dans la banque, l'assurance et le commerce.
