Le comptable d'une entreprise commerciale n'a le droit de radier les comptes créditeurs que dans le cadre de l'expiration du délai de prescription. Dans tous les autres cas, vous pouvez vous en débarrasser par accord avec les partenaires ou après la liquidation de l'organisme créancier.
Instructions
Étape 1
Réaliser un inventaire des actifs et passifs financiers, au cours duquel leur présence, leur état et leur valeur imposable doivent être vérifiés. Contacter le responsable de l'organisme afin qu'il délivre un arrêté approuvant la composition de la commission d'inventaire.
Étape 2
Etablir en vérifiant l'identité des règlements: - auprès des établissements de crédit; - auprès des organismes publics; - auprès des autorités financières et fiscales; - auprès des fonds extrabudgétaires; - auprès des divisions structurelles de votre organisation.
Étape 3
Déterminez l'exactitude et la validité du montant au bilan de votre entreprise pour le vol et les pénuries. Déterminer les mesures pour recouvrer cette dette. Pour ce faire, vous pouvez saisir les tribunaux ou résoudre le cas avec les employés de votre organisation d'une autre manière.
Étape 4
Fixer, sur la base des actes fournis par le chef comptable, les dates des comptes à payer. Lister les noms des comptes vérifiés dans l'inventaire des règlements (formulaire n° INV-17). Indiquer les montants des comptes créditeurs convenus et non convenus identifiés, y compris celui pour lequel le délai de prescription est expiré. Joignez un certificat à l'acte, où vous énumérez les noms et adresses des créanciers, le montant de la dette, le moment et les conditions de sa survenance, documentés. L'attestation n'est établie que pour les comptes de comptabilité synthétique.
Étape 5
A la fin de l'inventaire, calculez les montants totaux par lignes, pages et dans l'ensemble pour l'acte. Il doit être établi en double exemplaire et certifié par les signatures du président et des membres de la commission. Transférez l'une des copies au service de comptabilité pour vérifier les totaux d'inventaire. Le second reste à la disposition de la commission.
Étape 6
Annulez les dettes du compte conformément à l'ordre du chef de votre organisation avec l'attribution des comptes créditeurs (y compris le montant de la TVA en amont) aux produits hors exploitation de la période de déclaration. Vous ne pourrez le faire que si leur délai de prescription a expiré ou si l'organisation créancière a été liquidée et que vous disposez d'un extrait correspondant du Registre d'État unifié des personnes morales. Refléter les opérations suivantes: - Débit 60, 66, 67, 71, 76 - Crédit 91-1 (produit hors exploitation); - Débit 91-1 - Crédit 91-9 (bénéfice de la période de reporting); - Débit 91- 9 - Crédit 99 (reflet du résultat financier) - Débit 99 - Crédit 68 (cumul de l'impôt sur le revenu).
