En cours d'activité économique, les chefs d'organismes doivent procéder à un inventaire des objets. Ceci est fait pour s'assurer que des données fiables sont indiquées dans la comptabilité. En règle générale, cette procédure est effectuée avant la soumission des rapports annuels, le changement de la personne matériellement responsable. Parfois, il y a des situations où des pénuries sont révélées dans le processus de rapprochement. Que doit faire un comptable dans ce cas ?
Instructions
Étape 1
Dans un premier temps, vous devez désigner des membres de la commission d'inventaire qui procéderont au rapprochement du bien. Pour ce faire, remplissez une commande, où vous écrivez également les conditions.
Étape 2
Puis, à la date précisée dans l'arrêté, le président de la commission se voit remettre les cartes d'inventaire des biens, les documents techniques. La personne financièrement responsable donne un récépissé au service comptable que tous les documents ont été remis, tous les biens ont été comptabilisés.
Étape 3
Ensuite, le contrôle commence. La commission évalue l'état du bien. A la fin, une feuille de collation est établie, où les manques sont indiqués.
Étape 4
Vous, en tant que comptable, devez établir un acte de radiation de l'actif sur la base de la déclaration de collation (formulaire n° OS-4). Remplissez également l'état comptable, où indiquer les raisons de la cession de l'immobilisation, le montant de l'amortissement cumulé, le montant de la valeur résiduelle, le montant de la réévaluation (si l'objet a été réévalué).
Étape 5
En comptabilité, effectuer les écritures: D01 sous-compte « Immobilisations » « Cession d'immobilisations » K01 « Immobilisations » - le coût initial est amorti; D02 « Amortissement des immobilisations » K01 Sous-compte « Immobilisations » « Cession d'immobilisations » - le le montant de l'amortissement cumulé est amorti; D94 "Pénuries des valeurs des dommages "К01" OS "- la valeur résiduelle de l'objet est amortie; Д83" Capital supplémentaire "К94" Pénuries des dommages aux valeurs "- la somme de la réévaluation est amortie; Д73" Règlements avec le personnel pour d'autres opérations "К98" Revenus différés "- le manque est amorti sur les coupables; Д70 "Paiements au personnel pour les salaires" К73 "Paiements au personnel pour d'autres opérations" - le montant du manque à gagner a été retenu sur le coupable.
Étape 6
Dans le cas où les coupables ne sont pas trouvés, radier le manque identifié dans le processus d'inventaire comme suit: D91 "Autres revenus et dépenses" sous-compte "Dépenses" К94 "Pénuries de dommages aux objets de valeur" - le montant du manque est radié Dans ce cas, le montant du déficit reflète la comptabilité fiscale dans le cadre des dépenses hors exploitation.
