Les hommes d'affaires novices formalisent le plus souvent leurs activités au format IP. Cela leur permet de simplifier la comptabilité et la charge fiscale. La connaissance des spécificités de la fiscalité permet aux entrepreneurs individuels d'optimiser le volume des impôts à payer.
Les particularités de la fiscalité pour les entrepreneurs individuels sont déterminées par le régime fiscal choisi par lui. Un entrepreneur individuel a le choix - d'appliquer STS ou OSNO. Il convient de garder à l'esprit que le système fiscal simplifié ne peut être utilisé que par les entrepreneurs individuels qui ont jusqu'à 100 employés et un revenu allant jusqu'à 60 millions de roubles. dans l'année.
Dans certains cas, les entrepreneurs individuels peuvent appliquer UTII ou STS sur la base d'un brevet. Ces régimes fiscaux ne sont disponibles que pour certains types d'activités. Par exemple, pour la fourniture de services aux consommateurs ou de vente au détail.
Il est important de noter que s'il y a des employés, l'entrepreneur individuel est obligé de transférer tous les frais établis à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la Caisse d'assurance sociale, l'impôt sur le revenu des salaires, et également de soumettre les rapports appropriés. Dans ce cas, la fiscalité des entrepreneurs individuels n'est pas différente de celle prévue pour les organisations.
STS pour les entrepreneurs individuels
L'imposition des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié vous permet de simplifier la comptabilité et de payer un impôt unique au lieu de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de la TVA. Le régime fiscal simplifié est disponible pour les entrepreneurs individuels en deux versions. Il s'agit du régime fiscal simplifié ayant pour objet d'imposer les revenus moins les dépenses (avec un taux d'imposition de 15 %) et les revenus (avec un taux d'imposition de 6 %). Dans le premier cas, l'entrepreneur individuel doit tenir des registres de tous les coûts associés à l'exploitation d'une entreprise. Dans le second, la comptabilisation des dépenses n'est pas exigée, et la taxe est payée sur le chiffre d'affaires.
L'avantage des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié est que les entrepreneurs individuels qui n'ont pas d'employés peuvent réduire complètement le montant de l'impôt sur les primes d'assurance payées pour eux-mêmes à la CRF. Si l'entrepreneur individuel a des employés, il a également le droit de réduire l'impôt à payer, mais pas plus de 50 %.
En attendant, le système fiscal simplifié présente un certain nombre d'inconvénients. Le fait est que de nombreux gros acheteurs et clients sont assujettis à la TVA et acceptent de travailler avec des entrepreneurs individuels uniquement lorsqu'ils fournissent des factures avec TVA allouée. Et si un entrepreneur individuel fournit un tel document, il est alors obligé de payer la TVA au budget en totalité sans droit à des déductions. Par conséquent, il est conseillé de n'utiliser le régime fiscal simplifié que si le cercle principal de clients IP est constitué de petites entreprises et de particuliers.
Il convient de garder à l'esprit que l'utilisation du système fiscal simplifié n'exonère pas les entrepreneurs individuels du paiement des taxes foncières, de transport et d'eau.
OSNO pour les entrepreneurs individuels
Les entrepreneurs individuels utilisant OSNO peuvent coopérer avec toutes les catégories de clients et bénéficier de déductions fiscales. Ce régime fiscal implique le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de la TVA.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques (le taux est fixé à 13 %) est payé sur la différence entre les revenus et les dépenses (appelées aussi retenues professionnelles). Toutes les dépenses doivent être justifiées et documentées. Si la confirmation documentaire du revenu n'est pas possible, le revenu peut être réduit du montant des frais (20 % du montant du revenu).
La TVA est payée sur la différence entre le montant de la TVA en amont et la TVA « compensatoire », qui est calculée sur la base des factures reçues des fournisseurs.
Malgré le fait que ce mode soit assez lourd, il convient mieux aux grandes entreprises.
UTII pour les entrepreneurs individuels
Auparavant, l'utilisation de l'UTII pour certains types d'activités était obligatoire, désormais uniquement à la demande de l'entrepreneur individuel. L'avantage de ce régime fiscal est que l'impôt est payé non pas sur la base du revenu réel, mais sur le revenu imputé à l'aide de divers coefficients. Le taux de rendement de base est fixé dans le Code général des impôts.
Les entrepreneurs individuels sur UTII n'ont pas non plus besoin de documenter leurs propres dépenses et de payer la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Avec la conduite simultanée de différents types d'activités, l'UTII peut être combiné avec le STS et l'OSNO.
Système de taxation des brevets pour les entrepreneurs individuels
Ce régime fiscal est aujourd'hui rarement utilisé. Il duplique presque complètement UTII. Dans le cadre du système des brevets, un entrepreneur individuel doit acheter un brevet pour faire des affaires. Son coût est déterminé par l'État et ne dépend pas du montant réel des revenus et des dépenses.
Le système des brevets se caractérise par un cadre rigide pour son utilisation - un montant limité de revenus (jusqu'à 60 millions) et le nombre d'employés jusqu'à 15 personnes. Son autre inconvénient est que depuis 2013 il est impossible de réduire la taxe sur les primes d'assurance transférées (contrairement à l'UTII et la STS).
