L'entreprise peut subir une perte sur la base des résultats de l'exercice. Un comptable doit se rappeler qu'une perte de déclaration attire l'attention des autorités fiscales sur les activités de l'entreprise.
Instructions
Étape 1
Pas un seul acte réglementaire n'oblige les contribuables à justifier une perte, mais afin de satisfaire l'intérêt de l'administration fiscale, il vaut la peine de bien formuler des explications sur sa survenance et de donner des raisons précises comme arguments.
Lors de l'application de la fiscalité générale et du PBU 18/02 en fin d'année, utilisez les arguments suivants comme motifs de la perte:
1. Il y avait des difficultés avec la vente de produits, donc les revenus diminuent plus rapidement que les coûts ne diminuent.
2. En raison de la baisse de la demande, ils sont contraints de baisser les prix des produits, parfois même en dessous du prix de revient.
3. Les locaux de production ont été réparés, et son coût a été immédiatement pris en compte dans le coût.
Étape 2
À la clôture de la période de déclaration, constituer un solde sur le sous-compte 90-9 et radier au compte 99 « Profits et pertes », sous-compte « Bénéfice (perte) avant impôt ».
Lorsqu'une perte est reçue, générez les enregistrements suivants: Débit 99 sous-compte "Bénéfice (perte) avant imposition" Crédit 90-9 - la perte est reflétée par type d'activité pour la période de déclaration et Débit 99 sous-compte "Bénéfice (perte) avant imposition " Crédit 91-9 - - la perte est reflétée sur les autres transactions de la période de reporting.
Étape 3
Lorsque le PBU 18/02 est appliqué simultanément à la clôture de la période de reporting, le revenu éventuel doit être reflété dans la comptabilité. Il survient lorsqu'une perte est reçue de l'entreprise. Pour calculer cet indicateur, multipliez le solde total du sous-compte 90-9 et du sous-compte 91-9 par le taux de l'impôt sur le revenu (20 %).
Reflétez le montant du revenu éventuel avec les écritures: Débit 68 « Calculs pour l'impôt sur le revenu » Crédit 99 « Revenu conditionnel pour l'impôt sur le revenu » - le montant du revenu éventuel pour la période de déclaration est facturé et Débit 09 Crédit 68 - un actif d'impôt différé avec une perte est reflétée.
