Le terme « budgétisation » est entré dans l'économie russe relativement récemment, en traduction de l'anglais, il signifie « planification ». La budgétisation est le processus d'élaboration et d'adoption d'un système de plans financiers d'une entreprise, qui repose sur la délégation de la responsabilité financière aux entités de planification au sein de l'entreprise elle-même.
Types de budgets
Lors de la planification des activités de l'entreprise, un budget consolidé est établi, qui résume tous les budgets privés des départements de l'entreprise. A quoi sert un budget ? Il permet aux gestionnaires de comparer les coûts réels et les résultats financiers avec les indicateurs prévus et d'évaluer les performances de l'entreprise.
Tous les budgets établis dans l'entreprise peuvent être divisés en deux groupes:
- budgets de fonctionnement (budget de mise en œuvre, budget des coûts de main-d'œuvre, budget des coûts des matériaux, budget de production, etc.);
- budgets financiers (budget d'investissement, budget de trésorerie, solde prévisionnel).
La planification des activités d'une entreprise commerciale commence par une évaluation de la demande pour les produits de cette entreprise. Dans un premier temps, deux indicateurs sont déterminés: le volume de vente prévu et le prix unitaire du produit. Sur la base de ces indicateurs, un budget de vente est établi et le chiffre d'affaires estimé de l'entreprise est déterminé. Lors de l'élaboration de ce formulaire budgétaire, il est nécessaire de prendre en compte les fluctuations saisonnières de la demande.
Sur la base des données du budget de mise en œuvre, le budget de production est établi. Cette fiche budgétaire reflète le volume de production prévu, en tenant compte du solde des produits finis au début de chaque période.
Une attention particulière est portée à la budgétisation des coûts, pour cela, l'entreprise établit: un budget pour les coûts matériels, des budgets pour les frais administratifs et commerciaux, un budget pour les coûts directs des coûts de main-d'œuvre.
Sur la base des budgets de fonctionnement individuels, un plan des revenus et dépenses est établi, qui accumule toutes les informations sur les revenus et dépenses prévus de l'entreprise. Ce formulaire de budget reflétera un indicateur très important - le bénéfice prévu.
Le budget d'investissement en capital est nécessaire pour tenir compte des coûts d'investissement, cela comprend les coûts de construction du capital, l'acquisition et la réparation des immobilisations de l'entreprise.
Le budget de trésorerie est l'un des principaux budgets, sur la base duquel les managers analysent les flux de trésorerie de l'entreprise. Le solde prévisionnel vous permet d'analyser l'évolution future de la situation financière de l'entreprise.
Organisation de la budgétisation de l'entreprise
En règle générale, le budget global est pour une année civile. La période budgétaire est ventilée par mois. Pour certains budgets, un intervalle de planification plus court peut être défini, par exemple une décennie ou une semaine.
On distingue les étapes suivantes du processus budgétaire dans l'entreprise:
- élaboration du projet de budget général;
- l'approbation du budget consolidé;
- exécution budgétaire;
- analyse de l'exécution du budget de la période en cours.
La différence entre la budgétisation et la planification simple réside dans le fait que la responsabilité financière des indicateurs budgétaires est répartie entre des divisions structurelles distinctes. A ces fins, une structure financière est établie. C'est un ensemble de centres de responsabilité financière. Une division de l'entreprise qui effectue certaines opérations et est responsable de certains indicateurs du budget peut agir comme un centre distinct de responsabilité financière.
Il est assez difficile de développer une structure financière compétente; pour cela, il est nécessaire d'analyser en détail les processus commerciaux.
