Lors de l'élaboration des plans des activités financières d'une organisation, une attention particulière est accordée au solde de ses propres fonds en circulation et empruntés (paiements obligatoires dans la période de planification). Le fonds de roulement de l'organisation est le capital autorisé et le bénéfice de l'entreprise tiré de l'activité principale. Les fonds empruntés sont des actifs courants reçus au bilan de l'entreprise (emprunts bancaires, comptes fournisseurs, etc.).
Sources de revenus de l'entreprise
Selon l'activité économique de l'entreprise, les sources de revenus sont divisées en plusieurs types:
- les bénéfices tirés de la vente de produits manufacturés;
- le bénéfice de la vente de ses propres immobilisations;
- les bénéfices tirés des opérations de change;
- les fonds reçus de prêts à des projets d'entreprises tierces;
- les déductions pour amortissement.
Lors de la planification des coûts financiers pour les investissements en capital (développement d'entreprise), les recettes totales prévues dans une certaine période de son propre fonds de roulement sont prises en compte, moins les paiements obligatoires:
- les retenues sur salaire
- impôt sur le revenu;
- paiement des ressources énergétiques consommées;
- le paiement des matériaux achetés pour la production principale;
- les paiements pour la location d'un bien immobilier;
- les versements sur actions et emprunts bancaires.
La principale source de financement des investissements dans l'entreprise est le fonds de développement, dont les activités visent le rééquipement technique de la production (acquisition d'équipements modernes, nouvelles technologies) et le fonds d'investissement.
En outre, les fonds attirés peuvent être utilisés pour le développement de l'entreprise.
Sources des fonds empruntés
Lors de l'utilisation de fonds empruntés, le montant des fonds nécessaires est calculé, leur faisabilité économique, car le remboursement des prêts augmente considérablement les obligations financières de l'entreprise. Les prêts sont remboursés après l'achèvement du projet aux frais du fonds de développement de l'organisation. Si les fonds sur les comptes de fonds sont insuffisants, d'autres fonds sont utilisés, ainsi que les bénéfices non répartis de l'organisation.
Les fonds empruntés sont des encaissements sous forme d'aide financière (matérielle) d'autres entreprises, de banques (prêts à long terme et à court terme), de particuliers (prêts), ainsi que l'émission d'actions supplémentaires (obligations).
Les fonds empruntés peuvent également inclure les fonds qui sont à la disposition de l'entreprise à court terme (arriérés de salaires courants glissants, cotisations sociales, réserves d'arriérés de paiement, acomptes de clients).
En conséquence, le plan financier de l'entreprise reflète la relation entre les revenus et les dépenses, ainsi que l'ensemble des relations entre l'organisation et le budget de l'État (paiements obligatoires pour l'assurance sociale, impôts au trésor du pays et budget local), les relations financières et coopératives avec le système de crédit et financier et d'autres organisations et entreprises.
