Dans sa forme la plus générale, on peut distinguer deux barèmes d'imposition - plat et progressif. Quelles sont leurs principales différences, avantages et lequel est le plus avantageux ?
Échelle plate d'imposition. Avantages et inconvénients
Un barème forfaitaire signifie que tous les contribuables paient des impôts à un taux forfaitaire, quel que soit le montant de leurs revenus. Cette approche stimule les citoyens à un revenu plus élevé, ainsi que simplifie et augmente sa collecte. Le barème forfaitaire est utilisé en Russie, où l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13 %.
Après la réduction du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Russie de 20 % (30 %) à 13 % en 2001, les recettes fiscales ont augmenté de près de 25 %.
Néanmoins, l'introduction éventuelle d'une échelle progressive en Russie a récemment été fréquemment discutée à différents niveaux.
Les partisans du taux d'imposition forfaitaire estiment qu'il stimule la croissance économique du pays. Dans le même temps, un impôt sur le revenu unique ne contribue pas à réduire le niveau de stratification sociale, ce qui conduit à une augmentation des tensions sociales.
Régime fiscal progressif. Avantages et inconvénients
Le barème progressif d'imposition repose sur le principe d'une augmentation des taux d'imposition en fonction de la croissance du niveau de revenu du contribuable. Selon ce modèle, les citoyens les plus riches paient un taux d'imposition plus élevé. Ce modèle vise à accroître l'égalité sociale et suppose que ceux qui gagnent beaucoup d'argent ne s'appauvrissent pas après avoir payé des impôts, tandis que ces derniers sont retirés des couches « non protégées » de la population pour payer des impôts.
D'autre part, l'échelle progressive n'est pas exempte d'inconvénients. Ainsi, dans de nombreux cas, les citoyens perdent tout simplement l'incitation à gagner plus d'argent. Par exemple, le pays a établi un taux d'imposition sur les revenus de plus de 100 000 par mois - 30%, moins - 10%.
Ainsi, un citoyen avec un revenu de 100 000 recevra un revenu net de 90 000 et avec un revenu de 120 000 - seulement 84 000.
Le taux progressif entraîne souvent des niveaux de revenus et des taux de recouvrement inférieurs, car de nombreuses entreprises délocalisent leur production vers des pays dotés de régimes fiscaux plus favorables.
L'instauration en France depuis 2013 d'un taux de 75 % pour les citoyens disposant de revenus supérieurs à un million d'euros par an a provoqué une « fuite » massive des citoyens fortunés hors du pays.
Tout cela affecte négativement la compétitivité de l'économie nationale.
Caractéristiques des régimes fiscaux dans le monde
La plupart des plus grands pays d'Europe occidentale ont opté pour une échelle progressive. Ainsi, en France, les personnes à faible revenu (jusqu'à 6 mille euros par an) sont totalement exonérées d'impôt, celles qui gagnent jusqu'à 11,9 mille euros paient au taux de 5,5%; jusqu'à 26,4 milliers d'euros - 14 %; jusqu'à 70,8 milliers d'euros - 30 %; jusqu'à 150 milliers d'euros - 41 %; jusqu'à 1 million d'euros - 45%.
L'instauration en France depuis 2013 d'un taux de 75 % pour les citoyens disposant de revenus supérieurs à un million d'euros par an a provoqué une « fuite » massive des citoyens fortunés hors du pays.
En Allemagne, le revenu exonéré d'impôt est de 8,13 milliers d'euros par an, pour ceux qui reçoivent jusqu'à 53 milliers d'euros, le taux est de 14%, jusqu'à 250,7 milliers d'euros - 42 %, plus de 250,7 milliers d'euros - 45 %.
L'impôt sur le revenu au Royaume-Uni a également un barème progressif. Le plafond du revenu annuel non imposable est de 9,2 mille livres (environ 500 mille roubles) Le taux marginal d'imposition sur le revenu est de 45%.
En Chine, l'impôt sur le revenu des personnes physiques dépend également du revenu et varie de 5% à 45% (pour des revenus d'environ 430 000 roubles par mois), les revenus ne dépassant pas 3,5 000 yuans (environ 20 000 roubles) par mois ne sont pas imposés.
