Tout mouvement de trésorerie dans l'entreprise doit être enregistré conformément à toutes les règles comptables et étayé par les documents pertinents. La procédure d'émission d'espèces contre un rapport est énoncée dans les instructions de la Banque de Russie, et le montant des montants émis et le cercle de personnes à qui ils peuvent être émis sont déterminés spécifiquement pour chaque entreprise et sont fixés dans l'ordre de la tête.
Instructions
Étape 1
De l'argent est émis aux employés de l'organisation afin d'acheter des biens ou des services en espèces à des particuliers ou à des entreprises qui ne règlent pas de comptes avec des personnes morales via un compte personnel (par exemple, en raison de petits montants pour l'émission de factures à part entière), ainsi que pour les dépenses de voyage ou de divertissement.
Étape 2
Refléter l'argent délivré au salarié par affichage: débit du compte 71 « Règlements avec les personnes responsables », crédit du compte 50 « Caissier ». En parallèle, établissez un ordre de sortie de fonds, qui doit être signé par le déclarant.
Étape 3
Dans les 3 jours après l'émission de l'argent (ou à partir du moment du retour d'un voyage d'affaires), l'employé doit soumettre un rapport préalable dans le formulaire établi n° AO-1 et joindre les pièces justificatives (tickets de caisse, billets, etc.) à cela. Après cela, le comptable devra remplir les écritures dans lesquelles les sommes d'argent dépensées du crédit du compte 71 seront débitées des comptes correspondants. Ceux-ci peuvent être des comptes: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 ou 99. Le choix du compte approprié dépend de la destination des fonds.
Étape 4
La différence entre les montants émis et dépensés doit être fermée par un ordre de caisse entrant avec retour d'argent au caissier ou un ordre de caisse de dépenses au cas où le montant émis n'était pas suffisant et que l'employé a dépensé des fonds propres supplémentaires.
Étape 5
Si une situation s'est produite lorsque l'argent n'a pas été restitué à l'organisation, il est alors nécessaire d'établir une écriture comptable: compte 71 crédit, compte 94 débit "Pénuries et pertes dues aux dommages aux objets de valeur". Ensuite, l'argent est débité du crédit du compte 94 au débit du compte 70 "Paiements au personnel pour les salaires" (dans le cas où ils peuvent être retenus sur le salaire du déclarant) ou 73 "Paiements au personnel pour d'autres opérations " (dans le cas où elles ne peuvent être retenues sur le salaire du déclarant).
Étape 6
Les opérations de retrait d'espèces doivent être reflétées dans le journal-ordre n° 7, qui est conçu pour enregistrer 30 opérations de retrait d'espèces distinctes pour le rapport. Si le nombre de transactions par mois est supérieur, il est alors nécessaire de remplir les fiches prévues pour cet encart.
