La comptabilisation de la vente de biens est tenue sur le compte synthétique 90 "Ventes". Dans ce cas, le crédit reflète le coût de tous les produits vendus et le débit reflète son coût. Chaque jour, des transactions sont effectuées sur ce compte sur la base des données du rapport du caissier, et à la fin du mois, la TVA est facturée et les frais de vente sont amortis.
Instructions
Étape 1
Refléter le produit reçu de la vente de marchandises au crédit du sous-compte 90.1 « Revenus » et au débit du compte 50 « Caissier ». Si le paiement des marchandises a été reçu sur le compte courant, alors le compte 51 est utilisé. Ainsi, pendant tout le mois, le montant est accumulé sur le sous-compte 90.1. À la fin du mois, vous devez éliminer le revenu total et le comparer aux données du registre des ventes.
Étape 2
Facturer la TVA sur le montant du produit de la vente de biens pour le mois. Répercuter cette opération au crédit du compte 68 "Calculs TVA" et au débit du sous-compte 90.3 "TVA".
Étape 3
Déterminez le montant des dépenses pour la vente de marchandises, qui s'est accumulé sur le compte 44, et effacez-le au débit du sous-compte 90.2 "Coût des ventes". Sur le même sous-compte, il est nécessaire d'amortir le montant des marchandises vendues sur le compte 41 "Marchandises", ainsi que le montant de la marge commerciale accumulée reflétée sur le compte 42.
Étape 4
Recevez le produit du collecteur d'argent. Pour le comptabiliser, reporter le montant au débit du compte 57 "Transferts en transit" en correspondance avec le sous-compte 90.1 "Revenus". Après cela, il est nécessaire de déterminer le bénéfice des ventes, qui est égal à la déduction du sous-compte 90.1 de toutes les dépenses reflétées dans les autres sous-comptes des comptes 90. Si un résultat financier positif est obtenu, il se reflète sur le débit du sous-compte 90,5 " Bénéfice des ventes" en correspondance avec le compte 99 "Bénéfice" … Dans le cas contraire, un crédit est ouvert sur le sous-compte 90.5 « Perte sur ventes ».
Étape 5
Rappelons que toutes les opérations de vente de marchandises doivent être établies par l'émission d'un chèque ou d'une facture. Dans certains cas, vous pouvez utiliser une lettre de demande ou une feuille de sélection de commande sous la forme de TORG-8. Pour recevoir le paiement des marchandises, vous devez émettre une facture À coup sûr, les documents doivent porter le sceau rond de l'entreprise commerciale et la signature du responsable de la vente.
