Les entreprises, les organisations sont obligées de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires des employés. Pour chaque année, pour un salarié individuel, l'employeur doit remplir une déclaration de revenus et la soumettre à l'administration fiscale. Si, pour une raison quelconque, l'impôt de l'année dernière n'a pas été retenu, il est alors nécessaire d'établir un document pour l'année en cours et d'inclure le montant qui n'a pas été taxé dans le certificat correspondant.
Il est nécessaire
- - la paie de la dernière année par salarié;
- - les documents de l'employé;
- - les documents de l'entreprise;
- - Code fiscal de la Fédération de Russie;
- - calculatrice.
Instructions
Étape 1
Si l'employé n'a pas demandé de certificat 2-NDFL pour les déductions foncières ou sociales au cours de l'année écoulée, l'employeur doit alors soumettre des informations sur les revenus de l'employé au bureau des impôts. La documentation relative à la retenue à la source est soumise au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration. Le comptable de l'entreprise remplit un formulaire spécialement développé par le Service fédéral des impôts de Russie, dont le formulaire est une annexe à l'ordre de cet organisme.
Étape 2
Dans le document, entrez le code du bureau des impôts sur le lieu de dépôt du compte de résultat, TIN, KPP (pour les entreprises), TIN (pour les entrepreneurs individuels), le nom de l'organisation conformément à la charte, autre document constitutif, ou les données personnelles d'un individu enregistré en tant qu'entrepreneur individuel, si l'entreprise a une forme organisationnelle et juridique appropriée.
Étape 3
Dans le deuxième paragraphe de l'attestation, indiquer les données personnelles du salarié, sur le revenu duquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu pour la dernière année. Écrivez la date de sa naissance, ainsi que les détails du passeport et l'adresse d'inscription de l'employé. Saisissez le code du pays dont le contribuable est citoyen.
Étape 4
Le troisième paragraphe du document est destiné à indiquer les revenus de l'année écoulée. Saisissez le montant du salaire accumulé par l'employé conformément à la paie pour cette période, par mois.
Étape 5
Si l'employé a droit aux retenues forfaitaires, indiquez le montant. Chaque spécialiste a droit à une déduction de 400 roubles jusqu'à ce que son revenu cumulé dépasse 40 000 roubles. Chaque enfant a droit à une déduction de 1 000 roubles. Au quatrième alinéa de l'attestation, inscrivez les montants des retenues et leurs codes.
Étape 6
Puisque vous n'avez pas retenu d'impôt sur le revenu des particuliers l'année dernière sur le revenu de l'employé, vous pouvez le faire cette année. Indiquez le montant du salaire de l'employé, qui n'était pas assujetti à l'impôt sur le revenu, mais aurait dû l'être. Incluez-le dans les paiements effectués cette année.
Étape 7
Calculez votre revenu total pour l'année en additionnant votre salaire pour chaque mois. Précisez la base d'imposition en appliquant les déductions requises. Multipliez le résultat par 13 % et inscrivez-le aux paragraphes 5.3 et 5.4 de la référence. Vérifiez le document avec la signature du directeur de l'entreprise, le sceau de l'organisation.
Étape 8
Pour l'impôt sur le revenu non retenu, des pénalités sont facturées. Vous n'avez pas besoin de les calculer et de les payer. Si des erreurs sont révélées lors de l'audit du bureau des impôts, ses employés les calculeront et vous enverront une notification selon laquelle vous devrez effectuer les virements nécessaires.
