La liquidité est comprise comme la capacité de certains types de valeurs immobilières à se transformer en une forme monétaire sans perdre leur valeur comptable. La liquidité garantit une couverture en temps opportun des dettes à court terme par des actifs courants. La liquidité actuelle peut être déterminée en comparant les fonds les plus liquides et les actifs rapidement liquides avec les passifs et les passifs à court terme les plus urgents.
Il est nécessaire
Calculateur, bilan de l'entreprise analysée (formulaire n° 1)
Instructions
Étape 1
Trouvez le ratio de liquidité actuel - Ktl, qui est calculé comme le ratio de tous les actifs courants sur les passifs à court terme selon la formule: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, où D - espèces en caisse et sur des comptes bancaires;
Banque centrale - titres (placements financiers à court terme);
DZ - comptes débiteurs;
MZ - inventaires;
KO - passifs à court terme (prêts, emprunts et comptes fournisseurs) Ou selon la formule: Ktl = TA / KO, où TA est l'actif circulant (2ème partie du bilan).
Étape 2
Sur la base des résultats du calcul, définissez la valeur standard de cet indicateur, qui doit être d'au moins 2.
Le ratio de liquidité actuel montre les capacités de paiement de l'entreprise, sous réserve non seulement du remboursement des créances, mais également lors de la vente, si nécessaire, du fonds de roulement corporel.
Étape 3
Si la structure du solde basée sur les résultats du calcul est satisfaisante, alors dans ce cas, calculez le coefficient de perte de solvabilité pour les trois prochains mois à l'aide de la formule: Ktl en fin d'année + 3/12 * (Ktl en fin d'année - Ktl en début d'année) / 2, où Ktl est le coefficient de liquidité courante;
3 - trimestre (3 mois);
12 - an (12 mois).
La valeur standard doit être d'au moins 1.
