Le ratio actuel, également appelé ratio de couverture, est utilisé pour déterminer comment une entité réagira aux changements rapides du marché. Il est calculé sur la base des données du bilan de la période de reporting. L'analyse est effectuée par comparaison avec les indicateurs des périodes précédentes.
Il est nécessaire
- - bilan;
- - calculatrice.
Instructions
Étape 1
Déterminer le montant des fonds de l'entreprise qui se trouvent sur le compte courant et en caisse, ainsi que la valeur des titres, des stocks et le montant des créances. Additionnez ces valeurs et divisez par le montant total des comptes créditeurs, prêts et crédits de l'entreprise. La valeur résultante est le ratio de liquidité actuel. Pour le calculer, vous devez d'abord remplir le bilan sous la forme n°1.
Étape 2
Trouvez le montant de l'actif circulant de l'entreprise, qui est nécessaire pour calculer le ratio de liquidité actuel. Cette valeur est déterminée sur la base des sections 1 et 2 du bilan. Prendre la valeur de la ligne 290 « Actifs courants » et en soustraire les chiffres des lignes 220 « Apports dus par les fondateurs » et 230 « Créances à long terme ». Si les deux dernières valeurs sont absentes, les actifs courants de l'entreprise sont égaux au total de la section 2 du bilan.
Étape 3
Calculez le passif à court terme actuel de l'entreprise. Pour ce faire, vous devez remplir entièrement la section 5 "Passifs à court terme" du bilan et en déterminer le total. Prenez la valeur de la ligne 690 et soustrayez-y la valeur des lignes 650 "Provisions pour dépenses futures" et 640 "Revenus différés".
Étape 4
Calculez le ratio de l'actif à court terme sur le passif à court terme actuel pour déterminer le ratio de liquidité actuel. Analyser la valeur résultante pour caractériser la liquidité de l'état de l'entreprise. Plus le ratio de couverture est élevé, meilleure est la solvabilité de l'entreprise. La valeur optimale de cet indicateur est une valeur comprise entre 1 et 3. Si le coefficient est supérieur à 3, il est possible que l'entreprise utilise le capital de manière irrationnelle. S'il est inférieur à 1, cela indique un risque financier élevé.
