Selon le Code du travail, chaque salarié doit percevoir un salaire tous les quinze jours. Mais parfois, il y a des situations où il ne peut pas le recevoir à temps. Dans ce cas, ils parlent de son dépôt, c'est-à-dire de son transfert pour le stockage. Comment rédiger des documents dans de telles situations?
Instructions
Étape 1
En règle générale, les salaires sont émis conformément à la déclaration (formulaire n ° T-53 ou n ° T-49). Vous devez distribuer des fonds aux employés au plus tard trois jours après le début de la distribution. Fermez ensuite le relevé, et en face des employés qui, pour une raison quelconque, n'ont pas pu le recevoir, écrivez « déposé ». À la fin du relevé, résumez, où indiquez le montant des salaires versés et déposés.
Étape 2
Dressez ensuite un registre des sommes déposées. Il n'y a pas de formulaire unifié pour cela, mais vous pouvez utiliser le formulaire n° 0504047, où indiquer le matricule de l'employé, son nom complet et le montant déposé. Rédigez ce document au cas où quelqu'un n'aurait pas reçu son salaire à temps.
Étape 3
Vous pouvez également établir un registre des déposants (formulaire n° 8a), qui doit être ouvert chaque année. Le montant déposé de l'employé est reporté à la période suivante. Mais ce formulaire n'est à remplir que si le registre n'est pas rempli.
Étape 4
Après cela, remettez les salaires impayés à la banque. Vous devez l'émettre avec un ordre de dépenses, dans lequel vous indiquez que la contribution au compte courant est le salaire déposé. Dans la ligne « Raison », saisissez la paie.
Étape 5
Comment refléter de telles transactions en comptabilité? Bien sûr, à première vue, il peut sembler qu'il vous suffit de réduire le montant indiqué sur le compte 70. Mais en fait, cela devrait s'y refléter en correspondance avec le débit du compte 20, 23, 25, 26, 29 ou 44.
Étape 6
Puis en affichant le sous-compte D70 K76 "Calculs sur sommes déposées" indiquez le montant des salaires impayés. En conséquence, avec le paiement ultérieur de ces montants aux employés, vous devez les radier du compte 76.4.
Étape 7
Quant aux états comptables lors de la comptabilisation de tels montants, vous devez l'indiquer dans les comptes créditeurs à la ligne 622 du bilan.
Étape 8
En comptabilité fiscale, les montants déposés sont comptabilisés en charges et, au cours de la période où ils ont été payés, un actif d'impôt différé doit être comptabilisé.
