Le service comptable d'une entreprise dont les activités sont liées à la TVA imposable et non imposable est tenu de tenir des registres séparés pour diverses transactions commerciales. Dans le cas contraire, l'entreprise peut perdre le droit de déduire la taxe sur la valeur ajoutée "input".
Il est nécessaire
- - des sous-comptes supplémentaires;
- - ouvrages de référence analytiques sur l'accumulation des revenus.
Instructions
Étape 1
Utilisez des sous-comptes supplémentaires ou des livres de référence analytiques pour les comptes de régularisation des revenus en comptabilité. Suivre la règle décrite au paragraphe 4 de l'art. 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie, et développer une méthodologie pour maintenir une comptabilité séparée des transactions commerciales imposables et non imposables à la TVA.
Étape 2
Ajoutez à la politique comptable de l'entreprise la procédure et les règles de comptabilisation séparée des montants de TVA, qui sont présentés ou perçus lors de l'importation sur le territoire de la Fédération de Russie. Au prorata du montant des produits expédiés, dont la vente dans cette période n'est pas assujettie à la TVA, inclure partiellement la taxe « amont » dans son coût.
Étape 3
Tenir compte du reste du montant de la TVA. Fournissez une comptabilisation séparée de la taxe sur la valeur ajoutée « en amont » et répercutez-la sur le compte 19 « TVA sur les valeurs achetées ». Consigner la répartition trimestrielle du PDS dans l'état comptable.
Étape 4
Modéliser la politique comptable de l'entreprise, en tenant compte de la liste de ses produits liés aux activités de taxe sur la valeur ajoutée imposables et non imposables. Déduire le coût des marchandises au compte 44 "Frais de vente" ou au compte 26 "Frais généraux".
Étape 5
Considérez un indicateur important lors de la distribution de la TVA "en amont" et notez la procédure de calcul du coût des marchandises expédiées dans la politique comptable. Acceptez les frais de livraison hors taxes et utilisez des chiffres comparables dans votre calcul.
Étape 6
Indiquez dans la politique comptable que vous agissez sur la base de la règle décrite au paragraphe 9, clause 4, article 170 du Code des impôts de la Fédération de Russie, et déduisez le montant total de la TVA. Elle est prélevée sur la période fiscale lorsque la part de la dépense d'activité exonérée n'excède pas 5 % de la dépense totale de production. Notez la méthodologie d'estimation des coûts de production et des activités exonérées de TVA.
