Une entreprise, un entrepreneur individuel assujetti à l'impôt sur le revenu, ainsi que les agents fiscaux en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques, sont tenus de remplir des registres fiscaux. Il n'y a pas de formulaire unifié pour ces documents, mais il y a un certain nombre de détails obligatoires qui doivent être présents dans le registre. La procédure de remplissage du registre sera considérée ci-dessous à titre d'exemple.
Il est nécessaire
- - les états financiers de l'année civile;
- - les documents de l'entreprise;
- - sceau de l'organisation;
- - la paie des salariés;
- - calculatrice;
- - calendrier de fabrication.
Instructions
Étape 1
Notez dans la politique comptable de l'entreprise les registres que vous devez remplir. Attention: si vous êtes assujetti au régime fiscal simplifié UTII, il est nécessaire de tenir des registres fiscaux uniquement pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Lorsque vous payez des impôts selon le système général, conformément aux articles 313 et 314 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ces documents doivent être remplis en termes d'impôt sur le revenu.
Étape 2
Avec le régime fiscal simplifié UTII, le registre est renseigné en matière d'impôt sur le revenu. Ce document doit être remis annuellement à l'administration fiscale pour chaque salarié de l'entreprise. Indiquer dans le registre de l'impôt sur le revenu le NIF, le KPP de l'entreprise ou uniquement le NIF de l'entreprise dont l'OPF correspond à l'entrepreneur individuel. Entrez le code d'inspection où votre organisation est enregistrée. Écrivez le nom de l'entreprise ou les données personnelles de la personne qui est enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel.
Étape 3
Notez les détails complets du passeport de l'employé, l'adresse de son inscription, ainsi que le NIF. Précisez 1 comme statut de contribuable si le salarié est résident, 2 - pour un non-résident, 3 - pour un spécialiste étranger hautement qualifié. Lorsqu'un salarié entre au cours de l'année pour laquelle le registre est rempli, indiquez le montant du revenu du salarié précisé dans l'attestation 2-NDFL du lieu de travail précédent.
Étape 4
Maintenant, à l'aide de la masse salariale d'un spécialiste, notez mensuellement le montant des gains pour une période fiscale donnée, c'est-à-dire pour une année civile. Incluez les paiements permanents, c'est-à-dire les primes, les salaires, les indemnités. Exclure les paiements forfaitaires du calcul.
Étape 5
Saisissez le montant des retenues forfaitaires dues à l'employé. Veuillez noter que la déduction forfaitaire pour un employé d'un montant de 400 roubles a été annulée à partir du 01.01.2012 et que les employés avec enfants ont droit à une déduction de 1 400 roubles pour chaque enfant. Si une déduction foncière est accordée à un spécialiste de votre entreprise, notez le montant de la déclaration.
Étape 6
Maintenant que vous avez appliqué les déductions requises sur les gains de l'employé, précisez la base d'imposition. Si le revenu de l'employé est imposé au taux de 13%, indiquez la base dans la colonne de rémunération d'un résident de la Fédération de Russie. Lorsque vous remplissez le registre pour un non-résident, le taux sera donc de 30%. Si le registre est tenu sur les revenus d'un entrepreneur individuel payant des impôts sur l'UTII, le montant des gains est taxé à 9 % de l'impôt.
Étape 7
Calculez le montant total du revenu, de la déduction et de l'impôt, indiquez-les dans le tableau. Si vous avez établi une attestation de revenus pour un employé au cours de l'année, écrivez le numéro, la date du document délivré. Certifier le registre avec la signature du chef comptable (indiquant les données personnelles), avec le sceau de l'entreprise.
