Le système fiscal simplifié (STS) est un régime fiscal spécial introduit en Russie en 2012. C'est aujourd'hui le régime le plus populaire parmi les petites et moyennes entreprises, en raison de ses avantages inhérents.
Conditions d'utilisation du régime fiscal simplifié
Le développement du régime fiscal simplifié visait à réduire la charge fiscale des entreprises et à faciliter la comptabilité. Pour appliquer le régime fiscal simplifié, un entrepreneur individuel ou une organisation doit soumettre une demande de notification lors de l'enregistrement d'une nouvelle entreprise Vous pouvez également passer au régime fiscal simplifié à partir d'un autre régime fiscal (de l'OSNO ou de l'UTII) jusqu'au 31 décembre de l'année précédente.
Pour appliquer le régime fiscal simplifié, un entrepreneur individuel ou une organisation doit remplir un certain nombre de conditions. Le nombre d'employés ne doit pas dépasser 100 personnes, le revenu annuel doit être inférieur à 60 millions de roubles et la valeur résiduelle des immobilisations - jusqu'à 100 millions de roubles. Il est interdit d'appliquer le régime fiscal simplifié et les organismes dont la participation d'autres sociétés est supérieure à 25 %, ainsi que les sociétés ayant des succursales.
Sujets et objets d'imposition dans le cadre du régime fiscal simplifié
Comme tout autre régime fiscal, le STS a ses propres objets et sujets.
Les entrepreneurs individuels et les organisations qui y sont passés conformément à la procédure établie peuvent agir en tant que sujets du régime fiscal simplifié. Dans le même temps, l'utilisation du système fiscal simplifié n'est pas disponible pour un certain nombre d'acteurs du marché. Parmi eux se trouvent des banques, des compagnies d'assurance, des fonds de pension privés, des prêteurs sur gage, des courtiers, des fonds d'investissement, des notaires. Aussi, l'accès à l'utilisation du régime fiscal simplifié est fermé pour les entreprises opérant dans l'industrie minière et dans le domaine des jeux d'argent.
La législation prévoit deux types d'objets d'imposition - les revenus (le taux d'imposition est de 6 %), ainsi que les revenus diminués des dépenses (le taux par défaut est de 15 %). Le contribuable peut choisir lui-même le régime fiscal optimal.
Assiette fiscale en régime simplifié
Dans le cas d'un objet fiscal, le revenu est l'assiette fiscale du produit, les éventuelles dépenses ne sont pas prises en compte. Lors de l'application du régime fiscal simplifié avec un taux de 6%, la taxe peut être réduite sur les primes d'assurance aux fonds extrabudgétaires pour les salariés, mais pas plus de la moitié.
Lorsque l'objet de l'imposition est le revenu moins les dépenses, ce n'est pas le revenu qui est pris en compte, mais le profit. Les coûts sont strictement limités et doivent être économiquement justifiés et documentés. De plus, si le montant de l'impôt calculé est inférieur à 1% du montant des revenus, alors un impôt minimum de 1% est payé.
L'impôt unique du régime fiscal simplifié est calculé comme le taux d'imposition multiplié par la base d'imposition. Le contribuable doit déterminer le montant de l'impôt à payer de façon autonome.
Si un contribuable combine plusieurs régimes fiscaux (par exemple, STS et UTII), il doit tenir des registres comptables distincts.
La période d'imposition pour le régime fiscal simplifié est d'un an. Parallèlement, au cours de l'année, le contribuable est tenu de verser des avances d'impôt pour le premier trimestre, six mois et trois trimestres. Ils sont calculés sur la base de la comptabilité d'exercice et sont payés au plus tard le 25e jour du premier mois suivant celui de la déclaration.
