La "tempête dans une tasse de thé" a récemment éclaté dans RuNet à propos de la perception de l'impôt sur le revenu lors de tous les transferts entre particuliers utilisant des cartes bancaires s'est calmée. Dans une large mesure, cela a été facilité par la réfutation officielle de ces rumeurs faite le 29 juin 2018 par le premier vice-président de la Commission du budget et des impôts de la Douma, I. Guseva. Mais croire que tous les paiements non monétaires entre citoyens resteront hors de vue du fisc, ce ne serait pas logique et très frivole.
Le service de transfert de fonds entre cartes par des particuliers est apparu dans notre pays il y a plusieurs années et a rapidement commencé à gagner en popularité. Selon la Banque centrale, au cours des deux dernières années, les Russes ont commencé à retirer beaucoup moins d'argent. Dans le même temps, nous avons commencé à utiliser plus souvent les cartes non seulement pour les règlements dans les chaînes de vente au détail dotées de terminaux ou dans les magasins en ligne, mais également lors du règlement de divers types de relations financières les uns avec les autres.
L'utilisation active des règlements entre particuliers à l'aide de cartes plastiques - les transferts dits p2p ou card to cards - a suscité un intérêt accru des autorités fiscales pour les transferts sans numéraire et a conduit à un renforcement du contrôle des actions sur les cartes d'individus.
Qui a le droit de contrôler les comptes bancaires
Lorsqu'ils effectuent des virements non monétaires, les organismes de crédit ne sont pas tenus d'informer l'administration fiscale de chaque versement effectué par leurs clients. De même, l'administration fiscale n'a pas le droit de considérer, à sa discrétion, telle ou telle somme perçue par un citoyen comme son revenu imposable. Mais il existe des opérations suspectes du point de vue des banquiers ou des autorités fiscales, par rapport au contrôle des organismes bancaires et des services fiscaux dotés de certains pouvoirs.
1. En application de la loi relative à la lutte contre le blanchiment d'argent, les établissements de crédit sont tenus de contrôler la légalité des fonds figurant sur les comptes des clients. En révélant des faits tels que le dépôt d'un montant important en espèces, un transfert important ou la réception régulière de fonds, la banque a le droit d'exiger du titulaire du compte des informations sur la source de l'argent.
Si le client ne confirme pas la légalité des transactions avec des fonds, le compte peut être bloqué. Le mouvement des flux de trésorerie est gelé jusqu'à ce que les autorités fiscales s'assurent que ces fonds ne sont pas obtenus par des moyens criminels et ne sont pas des revenus d'activités commerciales illégales. En outre, les banques doivent informer Rosinformmonitoring des informations sur les reçus sur les comptes des citoyens dans les cas suivants:
- lorsque le montant de la transaction dépasse 600 000 roubles;
- si les paiements sont de nature régulière et que les recettes s'élèvent à plus de 100 000 roubles par mois;
- les fonds ont été reçus de la vente de biens immobiliers pour un montant de plus de 3 millions de roubles.
Il n'y a pas d'autres exigences pour les établissements de crédit (comme le transfert d'informations au Service fédéral des impôts sur les mouvements dans les comptes personnels des particuliers) dans la législation.
2. Les transferts d'argent d'une carte bancaire à une autre ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, quel qu'en soit le montant, s'il ne s'agit pas du paiement des biens remis, des travaux effectués, des services rendus. C'est-à-dire que les transferts d'individus de carte à carte devraient être différenciés. Il n'est pas possible de les considérer automatiquement comme des revenus imposables et de prélever un impôt sur le montant d'argent transféré d'une carte à une autre carte.
Le suivi de toutes les chaînes de transactions est effectué à l'aide d'une intelligence artificielle fonctionnant sur une plate-forme commune de la Banque centrale et du Service fédéral des impôts. Les superviseurs ont la possibilité de suivre toutes les transactions financières et d'identifier les paiements qui, à leur avis, sont suspects. Parallèlement, l'administration fiscale a le droit d'interroger les banques sur l'état de tout compte d'un particulier (carte bancaire, compte espèces ou métal, dépôt et dépôt, porte-monnaie électronique, etc.).
Cependant, le FTS ne peut lancer un audit du compte que si les services fiscaux ont une hypothèse raisonnable que le contribuable a une source de revenu non déclarée. Par exemple, ils ont été approchés par un citoyen qui n'a pas un certain niveau de revenu officiel, qui réclame une déduction d'impôt foncier dans le cadre de l'achat d'un logement. Ou, selon l'administration fiscale, une personne physique est un bailleur, mais ne déclare pas les revenus perçus au bureau des impôts.
Si des revenus dits « non nettoyés de l'impôt sur le revenu » sont retrouvés, certaines sanctions seront appliquées au citoyen. Mais cela n'est possible qu'après un contrôle caméral de l'exactitude du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques concernant cet individu. Le fisc, ayant sollicité et examiné les explications du citoyen, doit établir que le fait de réaliser un profit a bien eu lieu. Et l'évasion fiscale doit être prouvée devant les tribunaux.
Ainsi, l'accumulation d'impôts sur des reçus peu clairs sur une carte de citoyen ne peut pas être effectuée. Mais les particuliers pour lesquels un contrôle fiscal a été effectué et l'affaire a été renvoyée devant les tribunaux, la taxe sera facturée en plus. Si la culpabilité du contribuable est prouvée, il doit payer l'impôt sur le revenu (13 % des revenus cachés), ainsi que des pénalités et 20 % du montant de l'impôt impayé sous forme de pénalité.
Opérations sur les comptes des personnes physiques soumises au contrôle des autorités de tutelle
Tout d'abord, les comptes avec des dépôts / retraits d'argent fréquents peuvent être soumis à un contrôle fiscal. Le FTS sera également intéressé par des encaissements réguliers (une fois par jour, par semaine, par mois, etc.) des mêmes montants, quel que soit le montant du transfert (par exemple, les paiements pour un bien loué). Si une organisation transfère de l'argent à un salarié depuis son compte courant en dehors du périmètre du projet salarial, ou n'indique pas la finalité des montants transférés (frais professionnels, frais de déplacement, dividendes, etc.), c'est aussi une raison pour laquelle le l'administration fiscale demandera des explications au propriétaire de la carte plastifiée. Le FTS portera une attention particulière aux personnes qui reçoivent des paiements par carte pour leurs services personnels, mais ne paient pas d'impôts sur ces revenus. Il s'agit notamment des personnes ayant un « emploi informel », à savoir:
- les indépendants et les télétravailleurs qui ne concluent pas de contrat civil ou de travail;
- les citoyens indépendants (tuteurs, nounous, infirmiers, femmes de ménage, etc.), dont le travail n'est en aucune façon formalisé;
- petits entrepreneurs (pâtissiers à domicile, coiffeurs, esthéticiennes et autres représentants du secteur des services publics) qui opèrent sans enregistrement d'État.
Les citoyens financièrement limités (faillis, débiteurs, chômeurs) entreront également dans le champ de vision des autorités fiscales, sur les comptes personnels desquelles se trouveront les mouvements de fonds.
D'autres catégories de personnes physiques qui reçoivent des virements sur cartes bancaires peuvent également prétendre être biaisées par l'administration fiscale. Par example,
- le propriétaire de tout actif étranger;
- quelqu'un qui vit à l'étranger et reçoit un salaire d'un employeur russe;
- participant à des transactions importantes avec des logements ou des voitures;
- le vendeur de son propre bien immobilier, le propriétaire d'un logement, d'un garage et d'autres biens;
- un particulier - un vendeur d'une boutique en ligne;
- un entrepreneur individuel qui travaille sans ouvrir de compte courant;
- un participant au jeu qui a reçu un prix;
- gagnant du prix de loterie;
- destinataire d'un cadeau, etc.
Ainsi, une raison de penser à payer l'impôt sur le revenu est pour les personnes dont le bénéfice correspond aux caractéristiques du revenu imposable, ainsi que pour ceux qui utilisent les transferts p2p comme service de paiement. Les citoyens ordinaires qui perçoivent des revenus non imposables sur leurs cartes (remboursement de dette, versement intra-familial, allocations, bourses, pension alimentaire, etc.) ne sont pas concernés. Mais le mécanisme de vérification est loin d'être parfait, et vous pouvez obtenir une invitation de l'inspecteur des impôts avec l'obligation de comptabiliser presque tout transfert entre particuliers. Par conséquent, il vaut la peine de faire le plein non seulement d'endurance et de patience, mais également de documents confirmant que l'argent reçu n'est pas un revenu. Ils peuvent être:
- Les reconnaissances de dette, s'il s'agit d'un remboursement de prêt (le montant est supérieur à 10 000 roubles conformément à l'article 808 du Code civil de la Fédération de Russie nécessite un enregistrement écrit des relations financières);
- documents de don (à la fois de parents et d'autres personnes);
- certificats de paiements reçus de l'employeur, en plus des salaires;
- explications dans les cas où il s'agit d'un petit achat en commun, remboursement de dépenses personnelles, etc.;
- une capture d'écran de l'écran de l'ordinateur (lors de la vente d'objets personnels via des publicités via des sites de vente, etc.);
- explicatif du payeur sur l'objet du paiement.
En attendant, une plate-forme unique de la Banque centrale et du Service fédéral des impôts pour la comptabilisation de tous les paiements autres qu'en espèces fonctionnera et le mécanisme de détection des faits des citoyens recevant des revenus non enregistrés sera débogué, afin d'éviter d'éventuels malentendus lors de l'imposition audits, il convient de respecter deux règles de base.
- Lors d'un virement sur une carte à un particulier, l'expéditeur doit prendre l'entière responsabilité de préciser les informations dans le champ « objet du paiement ». C'est elle qui sert comme l'un des signes que ce montant est soit considéré comme un revenu non imposable, soit soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
- Le destinataire qui retire les fonds reçus sur la carte à un distributeur automatique doit avoir en tête une réponse à la question: « Que puis-je dire à l'inspecteur des impôts sur l'origine de ce reçu ? Comment êtes-vous prêt à le justifier dans des documents ? »
