Toute personne exerçant une activité entrepreneuriale est tenue de consigner ses revenus. En outre, ses obligations comprennent le calcul et le paiement des impôts dont le montant dépend du régime fiscal déclaré. Pour choisir le système optimal, vous devez comprendre comment l'entreprise fonctionnera. Lorsque vous décidez du système de déclaration, vous devez prendre en compte des facteurs tels que le montant estimé des revenus, l'équipement standard, le type d'activité.
Régime fiscal général
Le régime fiscal le plus intensif et le plus étendu est le régime général. Lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel, OSNO passe par défaut, c'est-à-dire que si le futur entrepreneur ne demande pas un régime différent, il y sera automatiquement inclus.
Ce mode est adapté pour effectuer absolument n'importe quelle activité. Il n'y a pas de restrictions sur le montant des revenus, le nombre d'employés, l'espace de vente au détail. Mais tenir des registres sur OSNO est assez difficile. Quels impôts un entrepreneur qui a choisi la fiscalité générale calcule-t-il et paie-t-il ?
- TVA (jusqu'à 20%). Pour calculer cette taxe, vous devrez tenir un livre des ventes et des achats. Toutes les factures reçues et émises sont reflétées ici, la TVA est mise en évidence. Le comptable doit calculer et transférer l'impôt sur une base mensuelle. Chaque trimestre, sur la base des résultats de la période, une déclaration est soumise au contrôle. Comment cette taxe est-elle calculée ? Disons qu'un entrepreneur individuel Kolosov a vendu des marchandises d'une valeur de 150 000 roubles en mai, en plus de ce montant, il a pris 30 000 roubles de TVA à la contrepartie. Le même mois, il a acheté du matériel pour un montant de 55 000 roubles, en versant 11 000 roubles au fournisseur de TVA. Il doit transférer au budget 30 000-11 000 = 19 000 roubles.
- Impôt sur le revenu des personnes physiques (13%). Un entrepreneur, lorsqu'il paie lui-même l'impôt sur le revenu, doit tout d'abord déterminer la base de calcul du paiement. Pour ce faire, il doit déduire les coûts engagés pour les activités d'exploitation du montant des revenus et multiplier le nombre obtenu par 13%. Les paiements anticipés sont transférés trimestriellement et les montants sont rapportés - une fois par an.
- Taxe foncière (pas plus de 2%). Les entrepreneurs individuels ont été récemment obligés de calculer cette taxe. L'objet est la valeur de la propriété qui est utilisée par l'entrepreneur pour faire des affaires. Les biens meubles qu'il n'utilise pas dans le cadre de son travail ne sont pas inclus dans l'assiette fiscale.
Fiscalité simplifiée
STS est un système populaire parmi les propriétaires d'entreprise. Il est assez facile d'en tenir des registres, mais cela ne convient pas à tout le monde. Si un homme d'affaires a un revenu annuel de plus de 150 millions de roubles ou si son tableau d'effectifs compte plus de 100 employés, ce régime fiscal ne lui est pas accessible. Un entrepreneur soumis au régime fiscal simplifié ne doit pas travailler avec des produits soumis à accises, s'engager dans une assurance ou fournir des services bancaires; il n'est pas permis d'avoir une succursale.
Il existe deux façons de calculer l'impôt selon le régime fiscal simplifié.
1. Revenu STS (6%). Dans ce cas, seuls les revenus provenant des activités sont retenus pour déterminer la base imposable. Vous devez absolument prendre en compte tous les reçus sur le compte, à la caisse. Il est possible de réduire l'assiette fiscale du montant des primes d'assurance. Le comptable de l'entrepreneur doit tenir un livre des revenus, cela est nécessaire pour que l'inspecteur puisse à tout moment demander et se familiariser avec les documents confirmant le respect de la limite de revenu.
Regardons un exemple. L'entrepreneur Kovalev a reçu un revenu de 52 600 roubles pour le trimestre. Pour lui-même, il a transféré des primes d'assurance d'un montant de 12 200 roubles. La taxe sera calculée comme suit: (52600-12200) * 6% = 2424 roubles.
2. STS Revenu moins dépenses (15%). Dans ce cas, le propriétaire de l'entreprise devra prendre en compte à la fois ses revenus et ses dépenses d'activités. Pour déterminer la base de calcul des cotisations, il est nécessaire de déduire les dépenses des revenus et de multiplier la valeur résultante par 15%. Si les dépenses sont supérieures aux revenus, vous devrez tout de même transférer 1% de vos revenus au budget à la fin de l'année.
Exemple. Entrepreneur Kolosov pour le trimestre de ses activités 80 600 roubles. Le montant des dépenses pour 3 mois s'élevait à 45 300 roubles. STS est calculé comme suit: (80600-45300) * 15% = 5295 roubles.
Tous les trimestres, un entrepreneur doit transférer l'impôt vers le système fiscal simplifié et, à la fin de l'année, soumettre une déclaration. De plus, l'inspecteur peut demander un livre D&R cousu et numéroté. Vous n'avez pas besoin de le coudre sur une base mensuelle, cela peut être fait en clôturant l'année.
Un impôt unique sur les revenus imputés
L'UTII ne peut pas être appliqué en pratique par tous les entrepreneurs. La liste des OKVED qui relèvent de ce régime fiscal spécial est énumérée à l'article 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
L'essence de ce système est que les contributions au budget sont calculées sur la base des revenus estimés, et non sur les revenus réels. C'est-à-dire qu'un entrepreneur peut gagner plus que le revenu établi, mais il paiera des impôts à un taux fixe.
L'UTII ne peut pas faire appel à des entrepreneurs individuels de plus de 100 salariés. Des restrictions sur les paramètres physiques sont également définies. Si un entrepreneur est engagé dans le commerce de détail ou exerce des activités dans le domaine de la restauration, une salle d'une superficie inférieure à 150 mètres carrés convient à l'UTII. mètres. Pour les entreprises travaillant dans le domaine des transports, il existe une limitation des unités de transport (pas plus de 20 véhicules).
Le contribuable n'a aucune obligation de tenir des registres sur ce système. Pour calculer les paiements, vous devez sélectionner un indicateur physique. Il peut s'agir de: surface de vente, nombre d'employés ou de véhicules, nombre de points de vente ou de parcelles.
Pour calculer le montant des contributions au budget, vous devez connaître les coefficients K1 et K2, ainsi que les valeurs physiques. Le premier coefficient est déterminé par le ministère du Développement économique, le second - par les autorités locales.
Pour calculer le paiement, utilisez la formule: rentabilité de base * K1 * K2 * indicateur physique * 7, 5-15%.
Le rapport UTII est remis tous les trois mois. Les paiements sont versés au budget également tous les 3 mois.
Disons que l'entrepreneur Kolosov est engagé dans le transport de personnes sur le territoire de Moscou. Le premier coefficient est 1, 915, le second - 1. Le nombre de voitures est pris comme indicateur physique. Kolosov dispose de 3 taxis à itinéraire fixe au total. Rentabilité de base de 6 000 roubles. La taxe sera calculée: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 roubles.
Système de taxation des brevets
Les entrepreneurs individuels ne se soucient pas de déclarer un brevet, ils ne comptent pas les impôts. Le montant à payer pour un brevet est déterminé par l'administration fiscale. Sous ce régime, l'entrepreneur individuel est obligé de prendre en compte les revenus. En déposant une demande de brevet, l'entrepreneur individuel garantit qu'il paiera le brevet (cela se fait en deux versements). L'inspecteur des impôts, en plus d'indiquer la valeur du brevet, indiquera les dates de paiement. L'entrepreneur devra payer le montant spécifié.
Le propriétaire de l'entreprise peut payer pour un brevet pour une période d'un mois à un an. La liste des activités pouvant figurer sur le PSN est indiquée à l'article 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Il existe certaines restrictions pour ce régime fiscal. Un entrepreneur sur le PSN ne peut pas avoir plus de 15 salariés dans son effectif; son revenu annuel ne doit pas dépasser 60 millions de roubles.
Avec le PSN, le montant du brevet est calculé sur la base du taux de 6%. Le revenu potentiel est pris comme base de calcul (dans chaque quartier il est différent). Les entrepreneurs individuels sur PSN ne paient pas d'impôts, qui sont inhérents à OSNO.
Taxe agricole unifiée
Les entrepreneurs agricoles peuvent choisir la taxe agricole unifiée. L'avantage de ce système est qu'ils ne paient pas certains types d'impôts. Le taux d'imposition dans ce cas est fixé à 6 %. L'assiette fiscale est calculée sur la base des revenus et des dépenses.
Disons que Kolosov a vendu des céréales pour 123 000 roubles. Au cours de la même période, il a dépensé environ 58 000 roubles. La taxe sera calculée: (123000-58000) * 6% = 3900 roubles. Un calcul similaire doit être effectué tous les six mois.
Afin de ne pas se tromper dans le choix d'un régime fiscal, il est préférable de consulter soit des professionnels comptables, soit des inspecteurs des impôts.
