Les entrepreneurs individuels ont l'obligation de transférer les primes d'assurance au budget à la fois pour eux-mêmes et pour leurs employés. Cette règle s'applique même aux personnes qui, pour une raison quelconque, n'exercent temporairement pas d'activités, mais sont inscrites au bureau des impôts en tant qu'entrepreneur individuel. Les primes d'assurance sont transférées vers 3 types d'assurance: pension, médicale, sociale.
Qui doit payer les cotisations
Selon la loi, les primes d'assurance sont des paiements obligatoires. S'il n'y a pas besoin de payer d'impôts en l'absence de profit, alors c'est un cas complètement différent.
Depuis 2017, les entrepreneurs transfèrent les paiements sur les comptes des autorités fiscales, et non sur les fonds eux-mêmes. Selon l'article 34 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les entrepreneurs agissent en tant qu'employeurs et sont donc eux-mêmes tenus de se doter d'une pension et d'une assurance médicale et sociale. Les frais doivent être payés même si l'activité est gelée. Si une personne ne souhaite pas reconstituer sa propre pension ou payer une assurance maladie en l'absence d'activité, elle doit demander la radiation.
Le code des impôts prescrit des cas dans lesquels un entrepreneur individuel a le droit de ne pas transférer les primes d'assurance pour lui-même. Cette catégorie d'entrepreneurs comprend:
- les personnes effectuant leur service militaire;
- parents en congé de maternité;
- les parents s'occupant d'un enfant handicapé du groupe 1 ou d'une personne âgée de plus de 80 ans;
- les épouses de militaires contraints de rester dans des lieux inadaptés à la conduite d'activités;
- les conjoints des diplomates ou du personnel consulaire envoyés pour effectuer des travaux à l'étranger.
Il convient de noter qu'il est nécessaire d'informer à l'avance l'inspection de la suspension du paiement, sinon la prestation sera invalide.
Calcul des cotisations pour vous-même
Comme mentionné ci-dessus, chaque entrepreneur doit transférer certains montants aux fonds pour lui-même. Le montant des cotisations est indexé chaque année. L'État oblige les entrepreneurs individuels à calculer leur pension et à payer l'assurance-maladie. L'assurance sociale est volontaire. Si les paiements du FSS sont transférés, mais que la personne a le droit de prendre un congé de maladie, demandez un congé de maternité. Si ces cotisations ne sont pas payées, vous devrez alors tomber malade à vos frais et recevoir des cotisations de maternité de l'État.
Les versements ne dépendent en aucun cas du salaire minimum, leur montant est clairement fixé par la loi. La cotisation annuelle de retraite en 2019 est de 29 354 RUB. Si un entrepreneur a gagné plus de 300 000 roubles au cours de la période de référence, il est obligé de facturer 1% supplémentaire du montant dépassant la limite. Par exemple, l'entrepreneur individuel Yakovlev a perçu un revenu de 652 000 roubles en 2019. Sur l'OPS, il transférera 29354 + ((652000-300000) * 1%) = 29354 + 3520 = 32874 roubles.
L'entrepreneur devra transférer 6884 roubles pour l'assurance médicale.
La législation a établi la limite supérieure des contributions au MPI - 234 832 roubles.
Un entrepreneur individuel peut transférer des cotisations pour lui-même à la fois chaque mois et à la fin de l'année.
Calcul des cotisations pour les salariés
Ayant signé des contrats de travail, les entrepreneurs doivent calculer les primes d'assurance mensuelles pour les employés. Dans ce cas, le montant des transferts dépend de leur salaire. L'employeur doit transférer 22% du salaire à l'OPS, l'assurance médicale obligatoire - 5,1%. Il convient de souligner qu'en ce qui concerne les salariés, il sera nécessaire de calculer et de transférer au budget les contributions pour l'incapacité temporaire et la maternité, dont le taux est de 2,9%. De plus, vous devrez payer à la FSS des cotisations pour l'assurance contre les accidents du travail, calculées sur la base d'un taux de 0,2% à 8,5% (selon la classe de risque).
Par exemple, l'entrepreneur individuel Yakovlev a embauché un employé et lui a fixé un salaire de 15 500 roubles. Sur une base mensuelle, il doit transférer les cotisations suivantes:
- pour OPS: 15 500 * 22 % = 3 410 roubles;
- pour l'assurance maladie obligatoire: 15 500 * 5, 1% = 790, 5 roubles;
- pour l'assurance sociale: 15 500 * 2,9 % = 449,5 roubles;
- pour les blessures: 15 500 * 2, 2% = 341 roubles.
L'employeur est tenu de verser les cotisations des salariés à la caisse au plus tard le 15 du mois qui suit celui de la déclaration. À la fin de l'année, l'employeur est tenu de déclarer aux caisses, en soumettant certains rapports.
