L'impôt sur l'OPS correspond aux cotisations à l'assurance pension obligatoire, que l'employeur est tenu de transférer mensuellement à la Caisse de retraite pour les salariés, ou aux cotisations d'un montant fixe à un entrepreneur individuel pour lui-même.
Primes d'assurance en 2014 pour les employeurs
Chaque employé coûte à l'employeur plus que le salaire mensuel spécifié dans le contrat. Si l'employé paie lui-même l'impôt sur le revenu (d'un montant de 13%) sur ses revenus, l'employeur paie alors toutes les cotisations de retraite et d'assurance de sa poche.
Chaque mois à partir du salaire de l'employé (du montant du salaire, des primes et autres paiements), l'employeur est obligé de transférer 22% au Fonds de pension de la Fédération de Russie, 5,1% au MHIF et 2,9% au Fonds d'assurance sociale. Ainsi, en plus du salaire qui est donné à l'employé, un autre 30% est transféré au budget. L'employeur doit effectuer les versements aux fonds non budgétaires au plus tard le 15 du mois suivant celui de la déclaration. Lorsque le salaire dépasse la valeur maximale (en 2014, il est de 624 000 roubles), il transfère les cotisations au Fonds de pension de Russie à des tarifs de 10%.
Ces règles sont applicables à toutes les organisations et entrepreneurs individuels qui ont des salariés, quel que soit le régime fiscal (OSNO, UTII ou STS). Certaines organisations ont des taux de prime d'assurance préférentiels. Par exemple, pour les sociétés informatiques, le tarif de la Caisse de retraite est de 8 %, de 4 % pour le MHIF et de 2 % pour le FSS. Pour certains types d'activités pour les entreprises au régime fiscal simplifié (par exemple, les entreprises de construction), le taux du PFR est de 20 %, les cotisations au FSS ne sont versées que pour les blessures. Les résidents de Skolkovo ont également des avantages - ils ne paient que 14% à la caisse de retraite.
Pour toutes les cotisations fixées et payées, les employeurs sont tenus de soumettre des rapports trimestriels à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la FSS.
Auparavant, toutes les cotisations au Fonds de pension de la Fédération de Russie pour les employés jusqu'en 1967. ont été divisés en deux versements - la partie capitalisée de la pension (6%) et la partie assurance (16%). Depuis 2014, toutes les primes d'assurance sont payées en un seul versement pour la partie assurance (au KBK 392 1 02 02010 06 1000 160).
Depuis 2014, les primes d'assurance pour les médias ont également augmenté de 2 % et les avantages pour les organismes d'ingénierie ont été supprimés.
Primes d'assurance en 2014 pour les entrepreneurs individuels
Les entrepreneurs individuels ne paient pas leurs propres salaires, ils paient donc des cotisations d'un montant fixe.
En 2014, les règles de paiement des cotisations aux entrepreneurs individuels pour eux-mêmes ont changé, leur taille dépend désormais du montant des revenus perçus.
Contributions pour les entrepreneurs individuels avec des revenus allant jusqu'à 300 000 roubles. calculé par la formule: 12 SMIC * 26%. Compte tenu du fait que le salaire minimum pour 2014 est fixé à 5554 roubles, le montant des cotisations sera de 17328,48 roubles. Ainsi, pour les petits entrepreneurs, le montant des cotisations par rapport à 2013 a été réduit de près de moitié, passant de 35667,66 roubles. en 2013
Pour les entrepreneurs individuels avec un revenu de plus de 300 000 roubles. équivaudra à 12 salaires minimums * 26% + (revenu - 300 000) * 1% mais pas plus de 12 salaires minimums * 8 * 26% (142 026,89 roubles).
Contributions d'un montant de 17328,48 roubles. doit être payé d'ici la fin de décembre 2014 à la Caisse de retraite, un autre 3399,05 roubles. - transfert au MHIF.
1% du montant des revenus de plus de 300 roubles. L'entrepreneur individuel est obligé de transférer avant le 1er avril 2015. Les informations sur les revenus de l'entrepreneur individuel PFR recevront des autorités fiscales sur la base des déclarations soumises.
