La taxe UTII peut être réduite par le paiement des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels et les salariés. La procédure de réduction de l'impôt dépend de la forme d'activité, ainsi que du fait que l'entrepreneur individuel dispose de travailleurs.
Instructions
Étape 1
Avec l'UTII, le montant de l'impôt peut être réduit du montant des cotisations d'assurance payées pour la pension obligatoire et l'assurance sociale à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la FSS, respectivement. Vous pouvez également prendre en compte les frais de paiement des congés maladie de vos salariés sur vos fonds propres et les versements effectués dans le cadre de contrats d'assurance volontaire. Le plafond de la réduction d'impôt dépend de la disponibilité des travailleurs.
Étape 2
Si un entrepreneur individuel n'implique pas de travail salarié, il a le droit de réduire l'impôt UTII de 100% du montant des primes d'assurance versées à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie. Afin d'exercer le droit de ne pas payer l'impôt imputé, son montant ne doit pas dépasser 5181,88 roubles par trimestre. C'est exactement le montant des primes d'assurance trimestrielles des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes. En LLC, cette procédure ne s'applique pas, car même si le fondateur et le directeur sont une seule personne, il est toujours un employé de l'entreprise.
Étape 3
Pour les entrepreneurs individuels avec des employés embauchés et LLC, il existe une règle selon laquelle l'impôt peut être réduit dans les 50%. Par exemple, la taxe trimestrielle sur les activités au sein de l'UTII était de 10 000 roubles, le montant des paiements des employés aux fonds non budgétaires était de 15 000 roubles. Il s'avère que l'entreprise peut réduire l'impôt de 5 000 roubles au maximum. et payer une taxe imputée de 5 000 roubles au budget.
Étape 4
Il convient de garder à l'esprit que le nombre d'employés attirés comprend à la fois ceux qui sont issus d'un contrat de travail et les entrepreneurs (personnes physiques) qui fournissent des services temporaires dans le cadre d'un contrat de droit civil. La procédure pour les déductions d'assurance dans les deux cas est identique, à l'exception des paiements au FSS.
Étape 5
Les principales questions sur la procédure de réduction du montant de l'impôt au sein de l'UTII proviennent des entrepreneurs qui combinent plusieurs régimes fiscaux dans leurs activités (par exemple, UTII et STS ou UTII et OSNO). Selon les précisions du ministère des Finances, si un entrepreneur individuel utilise de la main-d'œuvre salariée uniquement en relation avec l'UTII, il peut alors réduire la taxe STS sur les paiements d'assurance pour lui-même sans restrictions. La taxe UTII dans ce cas n'est réduite que dans la limite de 50 %.
Étape 6
En outre, les contribuables qui combinent plusieurs régimes fiscaux sont tenus de comptabiliser séparément les revenus et les dépenses. L'impôt dans le cadre des activités imputées ne peut être réduit que sur les primes d'assurance payées pour les salariés qui sont impliqués dans la génération de revenus sur UTII. Si une comptabilité séparée n'est pas possible, toutes les dépenses (y compris les primes d'assurance) sont réparties au prorata des parts des revenus de l'UTII et d'un autre régime dans le revenu total.
