L'UTII (ou imputation) est un régime fiscal particulier. Ses différences résident dans le fait que l'impôt est calculé non pas sur la base des revenus réels d'un entrepreneur ou d'une entreprise, mais en tenant compte des revenus potentiels.
Il est nécessaire
- - demande d'enregistrement de l'UTII-1 ou de l'UTII-2;
- - déclaration pour l'UTII;
- - comptabilisation des indicateurs physiques pour l'UTII.
Instructions
Étape 1
Auparavant, l'utilisation de l'UTII était obligatoire. Un entrepreneur qui tombait sous ce régime fiscal était tenu de s'inscrire dans les cinq jours suivant le début de ses activités. Dans le cas contraire, il a été menacé d'une amende. Désormais, les entrepreneurs ont la liberté de choisir d'appliquer le STS (OSNO) ou l'UTII.
Étape 2
Pour commencer à appliquer UTII, vous devez rédiger une déclaration dans laquelle informer le bureau des impôts à ce sujet. La demande est soumise sous une forme strictement établie, pour les entrepreneurs individuels, il s'agit de l'UTII-2, pour les organisations - UTII-1. Il doit être transféré au bureau des impôts du lieu d'enregistrement de l'entrepreneur individuel et de la LLC ou au lieu d'activité. La date de début d'utilisation de l'UTII sera la date indiquée dans la demande du contribuable. L'essentiel est que le contribuable ait le temps de s'inscrire à l'UTII dans les 5 jours suivant le début de ces activités. Selon la loi, les contribuables de plus de 100 personnes, ainsi que les entreprises ayant au moins 25 % de participation dans d'autres organisations, ne peuvent pas passer à l'imputation.
Étape 3
Le taux d'imposition de l'UTII est fixé à 15 %. Dans le même temps, la base imposable ne dépend pas du revenu réel, mais d'indicateurs physiques: le nombre d'employés, de sièges, de véhicules, de surface au sol, etc. Lors du calcul de l'impôt, le nombre réel de jours pendant lesquels l'entreprise (IP) a exercé ses activités est prise en compte. Les taxes UTII sont payées à la fin de chaque trimestre au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre.
Étape 4
Pour calculer la taxe UTII pour un mois, la rentabilité de base (elle est fixée par la loi pour chaque type d'activité) doit être multipliée par la valeur de l'indicateur physique et par les coefficients K1 (en 2014 il est de 1,672) et K2 (en chaque région a la sienne). Ensuite, vous devez diviser le nombre obtenu par le nombre de jours civils du mois et multiplier par le nombre de jours pendant lesquels l'entreprise a mené l'activité imputée.
Étape 5
Les payeurs de l'UTII sont exonérés de TVA, d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur le revenu des personnes physiques, d'impôt foncier. Il convient de considérer qu'il est impossible de prendre en compte les coûts encourus sur UTII.
Étape 6
Les impôts imputés peuvent être réduits par le versement de cotisations d'assurance aux fonds destinés aux entrepreneurs individuels et aux salariés. Dans le même temps, les entrepreneurs individuels avec employés et LLC peuvent réduire l'impôt avec des restrictions allant jusqu'à 50%. Il n'y a pas de restrictions pour les entrepreneurs individuels sans salariés, ils réduisent l'impôt à 100%.
Étape 7
Les rapports comptables et fiscaux à l'UTII sont minimisés. Il suffit aux entrepreneurs de déposer une déclaration sur l'UTII en fin de trimestre (au plus tard le 20 du mois suivant la fin du trimestre). Ils n'ont pas besoin de tenir des registres des revenus et des dépenses, uniquement dans le cas de la combinaison de plusieurs régimes fiscaux.
Étape 8
La taxe institue un contrôle particulier pour la prise en compte des indicateurs physiques sur l'UTII. Si le nombre d'employés agit en cette qualité, il est alors nécessaire de conserver tous les documents du personnel et les enregistrements des heures de travail. Pour les détaillants, l'indicateur physique est l'espace de vente au détail, l'entreprise doit donc avoir un contrat de location indiquant la superficie du magasin.
Étape 9
Les entrepreneurs individuels et LLC sur UTII, qui sont engagés dans le commerce de détail, peuvent travailler sans caisse enregistreuse. Cela est dû au fait que leurs impôts ne dépendent pas du montant des revenus perçus. Dans le même temps, dans tous les cas, ils sont tenus de délivrer aux acheteurs des formulaires de déclaration stricts (pour la prestation de services) ou des reçus de vente (pour la vente de biens).
Étape 10
À la fin ou à la suspension des activités de l'UTII, l'entrepreneur doit être radié. Si la LLC ou l'entrepreneur individuel ne le fait pas, il devra payer toutes les taxes prévues par l'UTII. Même si en fait, ils n'ont pas perçu de revenus au cours du trimestre ou ont subi des pertes.
