Selon la loi, les organisations russes et étrangères sont tenues de payer l'impôt sur le revenu, à quelques exceptions près. En conséquence, chaque propriétaire d'entreprise a l'obligation envers l'État de payer l'impôt sur le revenu. Comment calculer le montant de la taxe ?
Instructions
Étape 1
L'objet de l'imposition de l'impôt sur le revenu est le montant des revenus perçus, diminué du montant des dépenses engagées. C'est la formule de calcul de l'impôt sur le revenu des sociétés russes. Les sociétés étrangères paient un impôt sur le revenu sur le montant des revenus perçus par l'intermédiaire de leurs établissements stables en Russie, diminué du montant des dépenses. Si une organisation étrangère n'a pas d'établissement stable en Russie, elle paie l'impôt sur le revenu sur les revenus reçus de sources en Russie (par exemple, l'immobilier).
Étape 2
Les revenus sont divisés en ventes et hors ventes. Le premier comprend le produit de la vente de biens et de services, les droits de propriété. Le deuxième groupe comprend les revenus provenant de la différence des taux de change, de la location de biens immobiliers, etc. Les dépenses sont définies par le Code général des impôts comme des « frais économiquement justifiés ». Ils doivent être justifiés par des documents. Les dépenses, comme les revenus, sont divisées en ventes et hors ventes, le principe de leur division est le même.
Étape 3
La notion de bien amortissable est importante pour le calcul de l'impôt sur le revenu. Il s'agit de tout bien appartenant à l'entreprise par droit de propriété, avec une période d'utilisation supérieure à un an, dont la valeur dépasse 40 000 roubles et est réduite par l'amortissement. Par exemple, il s'agit d'équipement médical. Les actifs amortissables sont affectés à des groupes spécifiques pour calculer l'amortissement. Chaque groupe a ses propres coefficients fixés par la loi. Les amortissements sont passés en charges et déduits du résultat pour déterminer l'assiette fiscale.
Étape 4
Le taux de l'impôt sur le revenu est de 20 %. Pour certaines entreprises, un tarif spécial et préférentiel peut être fixé. Cela s'applique aux entreprises qui résident dans la zone économique spéciale de la Russie. Les organisations étrangères qui n'ont pas de missions permanentes en Russie paient un impôt sur le revenu au taux de 10 % lorsqu'elles effectuent des transports internationaux en cas d'entretien de véhicules. Dans tous les autres cas, ils sont soumis au même taux que pour les entreprises russes - 20%. Pour certains types de bénéfices, la loi fixe des taux d'imposition distincts. Par exemple, pour les revenus sous forme de dividendes, ce taux sera de 9 %.
Étape 5
La période d'imposition pour l'impôt sur le revenu est d'une année civile. Les périodes de reporting pour les entreprises sont le premier trimestre de l'année, six mois (semestre) et neuf mois. A la fin de chaque période de déclaration ou d'imposition, le contribuable doit adresser une déclaration à l'administration fiscale. Le contribuable calcule indépendamment le montant de l'impôt sur le revenu.
Étape 6
En général, le montant de l'impôt sur le revenu est le produit du revenu imposable et du taux d'imposition. Le bénéfice imposable est donc égal à la différence entre le revenu imposable et la charge imposable. Si l'entreprise enregistre des pertes pour la période fiscale précédente, elles sont également déduites du bénéfice imposable. Donnons un exemple:
le produit de la vente de marchandises de la société s'élevait à 1 000 000 de roubles (après déduction de la taxe sur la valeur ajoutée). C'est son revenu.
Dépenses: salaire des employés - 200 000 roubles, amortissement - 50 000 roubles, fonds pour l'achat de matières premières pour la production - 300 000 roubles. Seulement 550 000 roubles.
Base d'imposition: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 roubles.
Montant de l'impôt sur le revenu: 450 000 x 20 % = 90 000 roubles.
