Dans la méthodologie comptable, le système de comptabilité joue un rôle particulier, avec son aide, les informations sont affichées en utilisant la méthode de la double entrée. Les comptes qui sont affectés dans une transaction commerciale par la méthode en partie double sont appelés comptes de contrepartie.
Correspondance des comptes en comptabilité
Les transactions commerciales entraînent des modifications du bilan qui sont de double nature. Ils affectent deux postes comptables et deux postes de bilan interdépendants. Les comptes comptables doivent refléter l'état des mêmes objets, ainsi que leur mouvement, par conséquent, chaque opération doit être affichée dans le même montant sur au moins deux comptes interconnectés. La double saisie des données de transaction indique les adresses de ces relations entre comptes, cette relation est appelée correspondance de compte. Les comptes correspondants sont considérés comme des comptes affectés dans une transaction commerciale par la méthode en partie double.
Etablissement des factures de correspondance
La double entrée comprend trois éléments principaux - une description de l'opération, des comptes crédités et débités, et chacun de ces éléments est exprimé en un certain montant. Les comptes se voient attribuer des codes numériques, leurs numéros, et le contenu de l'opération peut être exprimé en utilisant son numéro et son montant. Chaque transaction doit se voir attribuer un numéro séquentiel, il indique le reflet de cette transaction commerciale. A cet effet, des livres de caisse, des journaux d'enregistrement et d'autres registres comptables sont tenus.
Les transactions commerciales sont enregistrées à des fins de contrôle, elles sont d'abord affichées dans l'enregistrement chronologique en tant qu'acte accompli, accompagnées de pièces justificatives, puis dans le système d'enregistrement en tant que transactions d'écriture sur des comptes de contrepartie.
La valeur de la double entrée dans les comptes comptables
En règle générale, le contenu de la transaction commerciale n'est pas écrit sur les comptes comptables, il est remplacé par une référence à un numéro spécifique et les résultats de la comptabilisation dans les comptes sont exprimés en un équivalent monétaire. Une double écriture contient des informations reflétant l'évolution des objets sur les comptes de contrepartie interconnectés, ainsi que la nature du sens de circulation des objets comptables. Il contient également toutes les informations sur les processus commerciaux en cours, il est utilisé pour contrôler la fiabilité des transactions et vérifier l'exactitude de leur reflet dans le système de comptabilité comptable. La fiabilité est obtenue en rapprochant les enregistrements des opérations de débit et de crédit, ainsi que les soldes des comptes. S'il n'y a pas d'égalité dans le chiffre d'affaires et le solde, cela signale des erreurs qui ont été commises lors de l'enregistrement des données sur les comptes.
