Dans la pratique des entreprises commerciales et industrielles, des situations se produisent lorsqu'il est nécessaire de retourner les marchandises au fournisseur. Le schéma de retour est différent, car tout dépend de la raison, de la configuration et d'autres facteurs. La procédure de ces procédures et leur reflet dans la comptabilité et la comptabilité fiscale a ses propres caractéristiques.
Instructions
Étape 1
Selon le Code civil, l'acheteur a le droit de retourner un produit défectueux au fournisseur, et en retour il peut en exiger un nouveau ou résilier le contrat de vente.
Étape 2
Il convient de noter que lorsque le produit arrive, la mauvaise qualité ne peut pas être remarquée immédiatement, par exemple s'il s'agit d'une sorte de machine à bois. Lors de l'inspection initiale, aucun défaut n'a été trouvé, et dans le processus, les travailleurs ont remarqué qu'il a laissé des cicatrices. Dans ce cas, le fournisseur est tenu de reprendre la marchandise.
Étape 3
Si des défauts sont constatés, le comptable doit établir une lettre de voiture pour l'expédition des produits, tout en faisant l'inscription "retour de marchandise" afin qu'il n'y ait pas de confusion à l'avenir.
Étape 4
Si la mauvaise qualité du produit a été révélée lors de sa réception, alors un acte est dressé. Ce document doit être établi par une commission composée des personnes responsables de l'acheteur et, si possible, du fournisseur. L'acte est dressé selon le formulaire n° TORG-2.
Étape 5
Ce document ne peut être établi lorsque le fournisseur et l'acheteur sont engagés dans une opération de « sell back ».
Étape 6
Il convient également de garder à l'esprit que l'acheteur ne doit en aucun cas apporter lui-même des corrections aux documents d'accompagnement, cela ne peut être fait que par le fournisseur, à savoir celui qui a signé les documents.
Étape 7
Comment refléter le remboursement lors du calcul de la TVA. L'administration fiscale ne peut pas donner une réponse exacte à cette question, alors certains comptables indiquent le montant de la TVA dans la section 2.1 à la ligne 310. Le montant de TVA récupéré doit être reflété dans le livre de vente.
Étape 8
Lors du retour des marchandises au fournisseur, le comptable doit le refléter dans les entrées suivantes: D76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers" sous-compte 2 "Règlements pour créances" К41 "Marchandises" - des produits de mauvaise qualité ont été expédiés à l'adresse du fournisseur; Sous-compte D76 2 К70 "Paiements avec le personnel pour les salaires" - reflète les coûts associés au retour de produits de mauvaise qualité, sous-compte D76 2 K68 "Calculs des taxes et frais" - TVA restaurée sur le retour des produits au fournisseur.
