L'octroi de licences pour certains types d'activités est une forme de contrôle de l'État sur le travail d'une organisation. Lors de l'obtention d'une licence, une entreprise ou une société engage certains coûts qui doivent être correctement et en temps voulu reflétés dans la comptabilité et la comptabilité fiscale.
Instructions
Étape 1
Les frais d'obtention d'une licence sont comptabilisés sur le compte 97 en charges à répartir, ils sont passés en charges sur les comptes de charges pendant toute la durée de validité de la licence par tranches égales. Le bénéfice est réduit par le coût d'obtention d'une licence. Ces montants sont passés en charges au prix de revient en charges par tranches égales.
Étape 2
Après avoir reçu une autorisation d'exercer des activités, amortissez les coûts de celle-ci comme suit: au débit du compte 68 et au crédit du compte 51 - paiement de la taxe d'État; débit 97 crédit 68 - refléter les dépenses payées d'avance dans le montant des frais payés; débit 20 crédit 97 - la part mensuelle des dépenses dans les dépenses de la période de référence (le montant de la redevance d'État divisé par le nombre de mois pendant lesquels la licence obtenue est valable).
Étape 3
Selon la clause 7 de l'article 272 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la date d'engagement des frais de paiement des frais (les frais d'État payés appartiennent à cette catégorie) est la date de leur accumulation. Ceux. pour la comptabilité fiscale, les frais d'obtention d'une licence sont pris en compte à la fois, c'est-à-dire sans division en parties proportionnelles selon la durée de sa validité. Selon la comptabilité fiscale, le paiement d'une licence ne s'applique pas aux dépenses différées.
Étape 4
Dans certains cas, il y a une différence temporaire, car en comptabilité, les dépenses sont comptabilisées pendant toute la durée de validité de l'autorisation, et en comptabilité fiscale elles sont amorties en une fois en totalité. Dans ce cas, vous devez effectuer les écritures suivantes: débit 68 crédit 77 - impôts différés passifs; débit 77 crédit 68 - mensuellement pendant la durée de la licence le montant des impôts différés passifs.
