Les entreprises appliquant le régime fiscal général sont tenues de produire une déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés. Conformément à la législation fiscale, les organisations doivent facturer des acomptes, qui sont versés mensuellement et trimestriellement.
Il est nécessaire
- - calculatrice;
- - Code fiscal de la Fédération de Russie;
- - États financiers;
- - formulaire de déclaration d'impôt sur les bénéfices.
Instructions
Étape 1
Si votre entreprise a des revenus dont le montant pour un trimestre ne dépasse pas trois millions de roubles, le comptable calcule chaque trimestre les avances mensuelles. L'avance mensuelle dans le cadre de ce système sera égale à la moyenne du trimestre précédent. Pour le premier trimestre, l'acompte mensuel est calculé comme le montant de l'acompte du quatrième trimestre de l'année précédente divisé par trois.
Étape 2
Pour le deuxième trimestre, l'avance mensuelle est calculée comme la différence entre l'avance trimestrielle du quatrième trimestre de l'année précédente et l'avance trimestrielle du premier trimestre, divisée par trois. Pour le troisième trimestre, l'avance mensuelle sera égale à la différence entre l'acompte trimestriel du deuxième trimestre et l'avance trimestrielle du premier trimestre, divisée par trois. Pour le quatrième, différence entre l'acompte trimestriel pour le troisième et l'acompte trimestriel pour le second, et divisée par trois.
Étape 3
Si votre entreprise est exonérée du paiement des avances mensuelles, elle doit les payer pour le premier trimestre au plus tard le 28 avril, pour le deuxième - au plus tard le 28 juillet, pour le troisième - au plus tard le 28 octobre. Si l'entreprise n'est pas exonérée du paiement des avances mensuelles, celles-ci doivent être versées au plus tard le 28e jour du mois suivant celui de la déclaration.
Étape 4
Si votre entreprise préfère effectuer des paiements anticipés sur la base du bénéfice réel réalisé, le comptable doit en informer le bureau des impôts avant la fin de l'année de déclaration, c'est-à-dire avant le 31 décembre de l'année suivant l'année de déclaration. Il n'est possible de passer à ce système d'avances qu'à partir du début de l'année de déclaration. Mais si votre entreprise ouvre une succursale ou un bureau de représentation dans un délai d'un an, le bureau des impôts devra alors vous transférer vers un tel régime à partir du trimestre suivant.
Étape 5
L'acompte de ce régime est calculé en multipliant l'assiette de l'impôt sur le revenu par le taux d'imposition. Le montant de l'acompte pour chaque mois est égal à la différence entre l'acompte mensuel de la période de déclaration et l'acompte mensuel de la période précédente.
