Le résultat financier est le résultat de l'activité économique de l'entreprise, de l'augmentation ou de la diminution de ses fonds propres. Il est déterminé en comparant les coûts et les revenus reçus pour une certaine période. Les principaux indicateurs caractérisant le résultat financier sont le résultat net.
Instructions
Étape 1
En pratique, la manière la plus courante de calculer le résultat financier est la suivante. Pendant une certaine période (trimestre, mois), le montant des fonds en espèces et hors espèces reçus et dépensés est calculé. La différence positive qui en résulte - profit, négatif - perte. Si nous ajoutons le solde des fonds au début de la période à la différence résultante, nous aurons leur solde réel.
Étape 2
Cependant, malgré la commodité de cette méthode, elle n'est pas tout à fait correcte. Le résultat que nous avons reçu est le flux de trésorerie effectif, ou flux de trésorerie, c'est-à-dire la différence entre les revenus et les dépenses pour une certaine période. Le montant que nous recevons, qui est de l'argent réel, peut en fait être des obligations monétaires. Par exemple, il peut s'agir d'avances que l'entreprise doit aux fournisseurs pour les marchandises reçues.
Étape 3
Pour déterminer le résultat financier, il ne suffit pas de connaître la différence entre les recettes et les paiements. C'est le profit qu'il faut calculer, c'est-à-dire la différence entre les revenus et les dépenses. Dans ce cas, les revenus, s'ils ne sont pas égaux au montant des fonds reçus, seront déterminés "à l'expédition". Cette méthode suppose que l'entreprise perçoit un revenu lorsque les biens sont transférés à l'acheteur, et non lorsque l'argent est reçu. De la même manière, les dépenses sont prises en compte au moment de la réception de la marchandise chez le fournisseur.
Étape 4
Avec cette méthode de détermination du résultat financier avec un cash-flow négatif, le profit peut être positif. Si le cash-flow est calculé sur une longue période, alors tôt ou tard, à condition que le client rembourse, il sera positif. On ne peut pas en dire autant du profit.
Étape 5
Cependant, cette méthode présente également certains inconvénients. Premièrement, les informations sur les revenus et dépenses perçus peuvent n'être disponibles qu'après un certain temps. Deuxièmement, le revenu calculé « à l'expédition » ne correspond pas au montant des fonds disponibles à l'heure actuelle. Par conséquent, pour contrôler les soldes de trésorerie, il est nécessaire d'analyser les flux de trésorerie de l'entreprise (« à l'expédition ») et de planifier les flux de trésorerie.
