Selon le Code des impôts, un relevé comptable est un document principal qui confirme diverses données comptables fiscales. Toutes corrections, calculs de montants divers, confirmation de transactions qui n'ont pas de documents d'accompagnement - tout cela est établi à l'aide de ce certificat. Ce document est obligatoire, mais l'administration fiscale n'a pas élaboré de formulaire spécifique. Par conséquent, les organisations peuvent le composer sous n'importe quelle forme. Mais rappelez-vous qu'il y a des détails requis.
Instructions
Étape 1
Avant de commencer la compilation, il est conseillé de dire que le certificat comptable doit contenir les informations suivantes: le nom du document, la date de compilation, le nom de la société, l'opération elle-même, la mesure de l'opération, ainsi que le nom complet, la fonction des personnes responsables de ce document et leurs signatures.
Étape 2
Si vous compilez un certificat qui apportera quelques ajustements à des données, par exemple, dans le rapport soumis pour la période précédente (en règle générale, les corrections ne sont pas autorisées dans le rapport lui-même), alors vous devez décrire l'erreur commise, puis faire un recalcul visuel et indiquer les changements introduits. Autrement dit, s'il s'agit d'un rapport, vous devez écrire dans quelle application, ligne, feuille l'erreur a été commise et où vous devez la corriger. Afin de ne pas confondre le fisc, et encore plus de ne pas s'embrouiller soi-même, il est préférable de compiler ces données sous forme de tableau: le nom de l'opération avant et après correction. Bien sûr, tout cela doit être prouvé par le calcul.
Étape 3
Dans le cas où l'état comptable est établi pour calculer des montants, il est impératif d'indiquer un calcul détaillé et de décrire les opérations de cette opération. De telles attestations sont établies dans le cas du calcul des intérêts d'un prêt ou d'un prêt, ainsi que lors de la récupération de la TVA. Veuillez noter que le calcul doit être fait en détail, avec une description des montants qui en résultent. Par exemple, dans le cas d'une récupération de TVA, vous devez indiquer les revenus perçus pour une période donnée et le calcul basé sur ces montants.
Étape 4
Et le dernier cas où il est nécessaire d'établir un état comptable est la confirmation des dépenses ou des revenus, qui, à son tour, n'a pas de documents d'accompagnement. Mais gardez à l'esprit qu'il est très dangereux de refléter les coûts sur la base de ce seul document - les autorités fiscales peuvent facturer des taxes sur ce montant. Dans le certificat lui-même, vous devez indiquer quels documents sont manquants, ainsi que lister le contenu de l'opération et le montant. Ces frais doivent s'inscrire dans le cadre d'au moins un document, par exemple un accord, qui précise la possibilité d'estimer le montant des revenus ou des dépenses.
